El impuesto del 30% sobre las ganancias de capital en las criptomonedas
El sistema de impuestos sobre las criptomonedas no podría ser mucho más sencillo. Hay un impuesto del 30% que se aplica siempre que te deshagas de las criptomonedas como activo y ganes dinero con todo el negocio. Tanto si has obtenido 5.000 coronas suecas como si has obtenido 5 millones de coronas suecas en beneficios, se aplica la misma tasa. No hay tramos progresivos, descuentos por tenencia a largo plazo ni tipos distintos para los distintos criptoactivos. Sin embargo, detrás de esta simplicidad hay algunos matices, especialmente a la hora de calcular qué parte de tu actividad criptográfica está realmente sujeta a impuestos y cómo se pueden compensar las pérdidas.
Daniel, que vive en Gotemburgo, compró Bitcoin por 100.000 coronas suecas a principios de este año. Unos meses más tarde, vendió su Bitcoin por 130.000 coronas suecas, obteniendo un beneficio de 30.000 coronas suecas. Al tipo del 30%, Daniel debe 9.000 coronas suecas en impuestos por sus ganancias. A diferencia de otros países, Suecia no diferencia entre participaciones a corto y largo plazo. Esta tarifa plana se aplica independientemente del tiempo que haya mantenido su Bitcoin.
Suecia también grava los activos convencionales sobre los que se obtienen ingresos pasivos de la misma manera. Cuando alguien recibe dinero para el alquiler, dividendos o vence su bono, también paga el 30%.
Hodling
Supongamos ahora que Daniel sale y compra 100.000 coronas suecas en Bitcoin y decide posponer la venta por ahora, ya que el valor del Bitcoin se disparará en la próxima década. No debe ningún impuesto, todavía no. Si decide venderlos, tendrá que pagar al gobierno.
Permutas
Ahora imagina que Anna tiene 167.000 coronas suecas en Bitcoin y decide que también quiere tener algo de Monero por motivos de privacidad. Durante ese tiempo, el valor de Bitcoin había superado al de Monero en relación con cada uno de sus tipos de mercado anteriores. Eso significa que obtuvo una ganancia y, por lo tanto, tiene que pagar el 30% de lo que sea esa ganancia.
En el caso de que a Anna le paguen 50 000 dólares en Bitcoin en Binance y antes no hubiera tenido ninguna criptomoneda allí. Así que transfiere ese dinero virtual a su misma billetera fría. No debe ningún impuesto por eso, ya que solo se está transfiriendo a sí misma.
Hoy en día, muchas empresas aceptan criptomonedas como forma de pago. Si lo haces, es necesario que se convierta a moneda fiduciaria y, en ese momento, se gravará con un impuesto del 30%.
Regalos
Sin embargo, ¿y si Anna no hizo ningún trabajo relacionado con las criptomonedas? Supongamos que su padre tiene un enorme éxito al invertir en criptomonedas y decide enviarle algo de dinero para la matrícula universitaria en criptomonedas. Ninguno de los dos tiene que pagar ningún impuesto porque en Suecia no se gravan los regalos y donaciones. Suecia también considera que los lanzamientos desde el aire son solo regalos. Lo mismo se aplica a las bifurcaciones cuando se vuelven a emitir los tokens. Ninguna de ellas está sujeta a impuestos, a menos que luego gasten ese dinero o lo cambien y obtengan beneficios de su tenencia.
Interés en DeFi
Si prestas dinero en criptomonedas y estás ganando dinero con los intereses, el gobierno sueco lo reconoce como ganancias de capital y, por lo tanto, también se gravan con una tasa del 30%.
Reducir la deuda tributaria
Por supuesto, no es que todos ganen todas las operaciones. A menudo, las criptomonedas se desploman o todo el mercado se convierte en un mercado bajista. Si obtiene algunas ganancias, pero sobre todo pérdidas, la buena noticia es que puede utilizar las pérdidas para compensar sus ganancias. La mala noticia es que esto se limita al 70% de sus pérdidas. Sin embargo, las pérdidas pueden prolongarse hasta el próximo año. Por lo tanto, puede aprovechar esto estratégicamente para posicionarse y pagar menos impuestos.
Para los poseedores de criptomonedas suecos que buscan maximizar sus tenencias, 8lends ofrece una manera de hacer que sus activos trabajen más. Mediante préstamos colectivos respaldados por garantías y otras inversiones en activos digitales, puedes obtener ingresos pasivos y, al mismo tiempo, mantener tus transacciones totalmente transparentes para la declaración de impuestos. Esto facilita el seguimiento de las ganancias, las pérdidas y los intereses devengados, algo crucial a la hora de rellenar el formulario K4 de Skatteverket. 8lends te ayuda a hacer crecer tu cartera de criptomonedas de forma estratégica y, al mismo tiempo, mantener el cumplimiento, para que puedas centrarte en las operaciones inteligentes en lugar de en la contabilidad.
Ayuda para declarar las criptomonedas como actividad empresarial
Hay una excepción en el impuesto criptográfico de Skatteverket en función de quién sea usted. La agencia tributaria puede verlo como un comerciante profesional o comercial en toda regla, ya sea que trabaje solo o que sea propietario de toda una empresa. Esto se basa en qué tan regulares, frecuentes, motivadas por las ganancias y de alta tecnología sean sus operaciones y actividades. En ese caso, los ingresos y gastos relacionados con las criptomonedas se declaran como ingresos empresariales (inkomst av näringsverksamhet), que están sujetos a tasas impositivas y contribuciones sociales progresivas.
Base de costos para el formulario K4 Crypto
Un factor muy importante a la hora de pagar el impuesto criptográfico sobre las ganancias de capital del 30% es responder a la pregunta «¿Dónde está el punto de partida de esa ganancia?» Algunos países utilizan el método de «primero en entrar, primero en salir», como Alemania, y otros, como Italia, utilizan el método del último en entrar, primero en salir. Supongamos que compraste Bitcoin el 4 de enero, el 21 de marzo, el 5 de junio, el 17 de octubre, el 12 de noviembre y el 27 de noviembre.
En el FIFO, si compraste una criptomoneda en particular en varias transacciones diferentes a lo largo del año, su valor habría fluctuado y, por lo tanto, la base del precio de compra variaría. En este caso, la base del coste de la primera moneda que vendas sería el 4 de enero. Según el método LIFO, sería el precio del 27 de noviembre.
Costo promedio
En Suecia, el método principal utilizado es el costo promedio. La forma de calcularlo es sumando primero el total del dinero gastado en la compra de criptomonedas durante ese año dividido por el total de unidades de activos compradas. Eso te da el costo promedio. Si vendió a una tasa más alta que la media, esas ganancias constituyen ganancias imponibles.
Reportando ganancias en el formato K4 Crypto
Una vez calculadas las ganancias y pérdidas en criptomonedas, las declaras utilizando el formulario K4 de Skatteverket para criptomonedas. Está diseñado para informar sobre la venta de valores y otros activos de capital, incluidas las criptomonedas.
A pesar de que la tasa impositiva se fija en el 30%, es crucial completar con precisión el formulario K4. Se deben contabilizar todas las ventas, transacciones o enajenaciones de criptomonedas realizadas durante el año.
El formulario K4 forma parte de su declaración anual de impuestos sobre la renta (Inkomstdeklaration 1). Puede acceder a él a través de Servicio electrónico de Skatteverket usando BankID. Si presenta su solicitud en línea, encontrará el K4 en la sección titulada «Försäljning av värdepapper, valutor m.m.» (Ventas de valores, divisas, etc.).
Rellenar el K4
Si ha realizado varias operaciones a lo largo del año, introducirlas manualmente lleva mucho tiempo. En su lugar, puedes:
- Sube un archivo CSV exportado desde tu software de intercambio o seguimiento.
- Utilice un software de impuestos criptográficos que genere un informe compatible con K4, que puede adjuntar o copiar directamente en el formulario en línea.
Asegúrese de que cada valor en SEK refleje el tipo de cambio en el momento de la transacción, ya que Skatteverket exige conversiones para cada operación a SEK.
Conclusión
El impuesto sueco del 30% a las criptomonedas puede parecer sencillo a primera vista, pero los matices (desde obsequios, permutas y lanzamientos aéreos hasta la minería, las participaciones y los intereses de las DeFi) hacen que sea imposible sobreestimar la importancia de mantener registros e informes precisos. Entender los métodos basados en los costes, utilizar la recolección de pérdidas fiscales y separar la criptoactividad personal de la empresarial puede marcar una diferencia real en cuanto a la cantidad que debes. Al rellenar correctamente el formulario K4, te aseguras de cumplir con las normas y, al mismo tiempo, minimizar los pagos innecesarios.
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