Alman Kripto Yatırımının Temel Taşı: §23 EStG
Özünde, bir yıllık kural basittir. Bir yıldan fazla bir süredir özel varlık olarak tutulan bir kripto para biriminin satışından kaynaklanan 1000€ 'nun altındaki herhangi bir kar (365+ gün) vergiden muaftır.
Aksine, duruma özgü benzersiz bir istisna olmadıkça, satış satın alımdan sonraki bir yıl içinde gerçekleşirse, özel satışlardan elde edilen karlar vergilendirilebilir gelirinize dahil edilir.
Örnek:
15 Ocak 2023:1.500€ karşılığında 1 ETH satın alıyorsunuz.
20 Ocak 2024: Aynı 1 ETH'yi 3.500€ karşılığında satıyorsunuz (371 gün sonra).
Sonuç: 2.000€ kazancınız §23 EStG uyarınca vergiden muaftır.
Bu kural, ticari bir ticaret operasyonunun parçası olarak değil, tek varlıklar olarak satılan başlıca kripto para birimleri (Bitcoin, Ethereum, Cardano, vb.) için geçerlidir.
Bilmeniz Gereken Nüanslar: Saati Ne Sıfırlar?
Bir yıllık kural basittir, ancak uygulamak karınca benzeri bir titizlik gerektirir.
Dönüştürme
Birini dönüştürmek Kripto para birimi bir başkasına veya kriptoyu mallar/hizmetler için takas etmek bir elden çıkarmadır (vergiye tabi bir satış).
Varlığın daha sonra değeri artmasıyla birlikte bir yıllık limitin altında yapılan takaslar/işlemlere ne dersiniz? Bu gibi durumlarda, hiç avroya dönüştürmemiş olsanız bile vergilendirilebilir bir kazancınız olur. Yeni madeni paranın tutma süresi, takası takip eden işlem gününde başlar.
Ödüller
İronik olarak, “10 yıl kuralı” efsanesinin aksine, staking, borç verme, çoğu airdrop veya diğer kripto para birimi ödüllerinden elde edilen kazançlar gelir vergisine tabi olma eğilimindedir, ancak bu genellikle koşullara bağlıdır. Bu ödül paralarını aldığınızda piyasa değeri, gelecekteki herhangi bir elden çıkarma için satın alma maliyetleri (maliyet bazında) haline gelir.
Bu arada, Almanya'nın varlıkları satarken sıfır kripto vergisi uygulayan toplam 10 yıllık bir tutma süresi yok. BMF'nin güncellenmiş kılavuzu çatallar/airdrop için makbuz ve tahsis kurallarına ilişkin değerleme sağlar.
Bahis/Çatallama/Airdrop Ödülleri
Ödüller alırsanız (staking, airdrop, fork), hükümet değeri gelir olarak değerlendireceğinden ve gelecekteki kazançlar/kayıplar için maliyet temeli olarak kullanacağından, alındıktan sonra piyasa değerinin ve tarih/saat damgasının bir resmini çekin. BMF kılavuzu özellikle açık değerleme ve dokümantasyon gerektirir.
Özel Satış Yardım Limiti
2024 vergi yılı itibariyle, özel satışlardaki rahatlama limiti bir takvim yılı için 1.000 Euro'ya yükseldi (daha önce 600€). Bir takvim yılındaki toplam özel satış karınız bunun altında olduğu sürece, vergiye tabi değildir; bunun üstünde, tüm miktar vergiye tabi tutulur (fazlalık değil).
Kayıtlar, kayıtlar, kayıtlar
Vergi uygulayıcıları genellikle FIFO'nun çoğu bireysel vergi mükellefi için en sık önerilen yöntem olduğunu söyler. Bununla birlikte, önemli olan bir kayıt yöntemi seçmek ve tutarlı bir şekilde uygulamak (mümkün olduğunda belirli tanımlama veya varlık ve cüzdana dayalı ortalama maliyet) ve bunu kanıtlamak için kayıtlar tutmaktır. Anekdot varsayımlarına güvenmeyin; hangi yaklaşımı uyguladığınızı kaydedin cüzdan/varlık.
Bir yıllık kuralı anlamak bir şeydir - onu doğru bir şekilde belgelemek ve uygulamak başka bir şeydir. İşte orası 8ödünç içeri giriyor. Şirket, uyumluluk, yönetişim ve raporlama çerçevelerindeki uzmanlığı sayesinde hem yatırımcıların hem de işletmelerin karmaşık düzenleyici verilere düzen getirmesine yardımcı olur. İster kripto işlemlerini vergi yasalarıyla uyumlu hale getirmek ister kurumsal çapta denetim izlerini yönetmek olsun, 8lends bir istisna değil standardı netleştiriyor.
Stratejik Sabır: Almanya'da Vergisiz Kripto Para Kazançları İçin Yolunuzu Nasıl Planlayabilirsiniz?
Yasanın elinde olması bir şeydir; onunla bir strateji oluşturmak tamamen farklı bir hayvandır. Ancak aşağıdaki işe yaradığı kanıtlanmış ipuçlarıyla, bu çantayı güvence altına almak çok kolay olacaktır:
- HODLer iseniz, istifleyin ve daha uzun süre tutun 365 günler ve vergisiz satabilirsiniz (kişisel mülk için).
- Aktif olarak işlem yapıyorsanız, portföyünüzü uzun vadeli bir kovaya (bir yıllık kuralı yerine getirmek için) ve bir ticaret kovasına bölün (vergilendirilebilir sonuçları kabul edin ve her şeyi belgeleyin).
- Bir varlık birinci yıldönümüne yaklaşıyorsa, birkaç haftalık gecikme vergiye tabi bir satışı vergisiz bir satışa dönüştürebilir, bu nedenle titiz zaman damgası kayıtları tutun.
Pratik Adımlar: Vergi Tasarrufu Eylem Planınız
“Baştan koşan” tipte biriyseniz, şu ipuçlarını deneyin:
- İşlemleri uzlaştırmak, kazançları/kayıpları hesaplamak ve hangi elden çıkarmaların bir yıllık testi karşıladığını görmek için iyi bir kripto para birimi vergi yazılımı kullanın. En iyi yazılım ayrıca vergi dairesinin ihtiyaç duyduğu belgeleri oluşturabilecek araçlara sahiptir.
- Ayrı niyet kovalarınız var: Günlük işlem yapıyor ve uzun vadeli kazançlar için HODLing yapıyor musunuz? Her iki durumda da, bir yıllık yarışmacılarınızı işlem gören paralarla karıştırmamaya çalışın.
- Stak/airdrop için makbuzları saklayın: Makbuz sırasında zaman damgalarını ve piyasa değerlerini saklayın; bu değer makbuz sırasında vergilendirilir ve sonraki satışlar için maliyet esasını oluşturur.
- Bir muhasebe yöntemi seçin ve saklayın: FIFO yaygındır ve yönergelerde vurgulanır; ne seçerseniz seçin, tutarlı bir şekilde uygulayın ve saklayın.
- Şüphe durumunda bir vergi danışmanı (Steuerberater) arayın: Ayrıntılı bir DeFi stratejiniz varsa veya eşiklere yakınsanız, Almanya'nın kripto vergilendirme ortamı hakkında yakın bilgiye sahip bir vergi danışmanı paraya değer.
Kaçınılması Gereken Yaygın Kripto Vergilendirme Hataları (ve Nasıl Düzeltilir)
Bu makaleden sadece birkaç şeyi çıkarırsanız, bu maliyetli hataların aklınıza takılan şey olmasına izin verin:
- Geçmişleri dışa aktarmadan borsalar arasında kripto taşımak eksik verilere neden olabilir. Çözüm? CSV dosyalarını her cüzdandan periyodik olarak dışa aktarın ve bir yedekleme yapın.
- ETH→ADA veya BTC→USDT'nin elden çıkarılması vergilendirilir. Satışlarda olduğu gibi borsalara da dikkat edin.
- Ödeme jetonları artık staking için kötü şöhretli “10 yıl kuralına” tabi değildir. Sıfır bazlı varlıkların aksine, ödüller alındığı sırada vergiye tabi tutulur.
- Bir takvim yılındaki tüm özel işlemlerden 1.000 Euro'nun altındaki kazançlar 2024'ten itibaren vergiden muaftır. Ancak, bu sınırın üzerine çıkarsanız, tam kazanç vergiye tabidir.
- Cömert bir yıllık kural yalnızca kripto para biriminiz özel bir varlıksa geçerlidir. Bazı faaliyetler, belirli yatırımcılar için ticari ticaret anlamına gelebilir ve vergi dairesi bunu durumu değiştirmek ve vergi talep etmek için kullanabilir.
Sonuç: Disiplin Yoluyla Vergi Özgürlüğü
Almanya'nın bir yıllık kuralı disiplinli HODLing'i tercih eder, ancak yalnızca kuralları ustaca uygularsanız. Ayrılırken, bahis tutmak/borç verme ödüllerinin vergiye tabi olduğunu unutmayın (maliyet esasına göre). İyi belgeler bir dünya fark yaratır ve özel satışlar için vergi muafiyeti şu anda yıllık 1.000 Euro'dur (2024 vergi yılından itibaren).
Sağlam kayıtlar ve vurguladığımız çeşitli fikirlerle, kripto portföyünüz vergi açısından verimli kalabilir, ancak varsayılan 10 yıllık kural veya kripto ödülleri için 0€ maliyet temeli gibi efsanelere güvenmeyin. Yapının belirsizliğin yerini almasına izin verin ve uyumluluğun size karşı değil, sizin için çalışmasına izin verin.
Almanya'nın bir yıllık kuralı, 8lends'in felsefesinin merkezinde yer alan iki özellik olan organizasyonu ve öngörüyü ödüllendiriyor. Vergi belgelerinizin, yönetişiminizin veya dijital varlık raporlamanızın düzenlemelerle uyumunu basitleştirmeye hazırsanız, 8lends en iyi ortağınızdır.
