La pierre angulaire de l'investissement cryptographique allemand : §23 EStG
Essentiellement, la règle d'un an est simple. Tout bénéfice inférieur à 1 000€ résultant de la vente d'une crypto-monnaie détenue en tant qu'actif privé depuis plus d'un an (365 jours et plus) est exonéré d'impôts.
En revanche, sauf exception spécifique à chaque cas, si la vente a lieu dans l'année suivant l'acquisition, les bénéfices des ventes privées sont pris en compte dans votre revenu imposable.
Exemple :
15 janvier 2023 : Vous achetez 1 ETH pour 1 500€.
20 janvier 2024 : Vous vendez le même ETH pour 3 500€ (371 jours plus tard).
Résultat : votre gain de 2 000€ est exonéré d'impôt en vertu de l'article 23 de l'EStG.
Cette règle s'applique aux principales cryptomonnaies (Bitcoin, Ethereum, Cardano, etc.) vendues en tant qu'actifs uniques et non dans le cadre d'une opération de négociation commerciale.
Nuances incontournables : qu'est-ce qui permet de réinitialiser l'horloge ?
La règle d'un an est simple, mais son application exige un niveau de diligence comparable à celui d'une fourmi.
Conversion
Conversion d'un crypto-monnaie à un autre ou l'échange de cryptomonnaies contre des biens/services constitue une cession (une vente imposable).
Qu'en est-il des swaps/transactions effectués en dessous de la limite d'un an, la valeur de l'actif augmentant ensuite ? Dans de tels cas, vous réalisez un gain imposable même si vous n'avez jamais converti en euros. La période de détention de la nouvelle pièce commence le jour de la transaction suivant l'échange.
Récompenses
Paradoxalement, contrairement au mythe de la « règle des 10 ans », les gains provenant du staking, des prêts, de la plupart des airdrops ou d'autres récompenses en cryptomonnaies ont tendance à entraîner des impôts sur le revenu, mais cela dépend généralement des circonstances. La valeur marchande lorsque vous recevez ces pièces de récompense devient leur coût d'acquisition (base de coût) pour toute vente future.
Incidemment, l'Allemagne n'a pas de période de détention globale de 10 ans qui n'impose aucune taxe sur les crypto-monnaies lors de la vente des actifs. Les directives mises à jour du BMF fournit des règles d'évaluation à la réception et d'allocation pour les fourchettes et les largages.
Récompenses Staking/Forking/Airdrop
Si vous recevez des récompenses (staking, airdrop, fork), prenez une photo de la valeur de marché et horodatez la réception, car le gouvernement considérera la valeur comme un revenu et l'utilisera comme base de coûts pour les gains/pertes futurs. Les directives du BMF exigent spécifiquement une évaluation et une documentation ouvertes.
Limite d'allègement des ventes privées
À compter de l'année d'imposition 2024, la limite d'allégement sur les ventes privées est passée à 1 000€ pour une année civile (auparavant 600€). Tant que le total de vos bénéfices de ventes privées au cours d'une année civile est inférieur à ce montant, ils ne sont pas imposables ; au-delà, le montant total est imposable (pas l'excédent).
Records, records, records
Les fiscalistes disent généralement que le FIFO est la méthode la plus fréquemment recommandée pour la plupart des contribuables individuels. Cela dit, l'essentiel est de choisir et d'appliquer systématiquement une méthode d'enregistrement (identification spécifique si possible, ou coût moyen basé sur l'actif et le portefeuille) et de conserver des enregistrements pour le prouver. Ne vous fiez pas à des suppositions anecdotiques ; notez l'approche que vous adoptez pour portefeuille/actif.
Comprendre la règle d'un an est une chose, la documenter et l'appliquer correctement en est une autre. C'est là 8lends entre. La société aide les investisseurs et les entreprises à mettre de l'ordre dans des données réglementaires complexes grâce à son expertise en matière de cadres de conformité, de gouvernance et de reporting. Qu'il s'agisse d'aligner les transactions cryptographiques sur la législation fiscale ou de gérer des pistes d'audit à l'échelle de l'entreprise, 8lends fait de la clarté la norme, et non l'exception.
Patience stratégique : comment planifier votre chemin vers des gains de crypto-monnaie exonérés d'impôts en Allemagne
Avoir la loi en main est une chose ; créer une stratégie à partir de cette loi en est une toute autre. Mais avec les conseils qui ont fait leurs preuves ci-dessous, sécuriser ce sac sera un jeu d'enfant :
- Si vous êtes un HODler, empilez et maintenez pendant plus de 365 jours, et vous pouvez vendre en franchise d'impôt (pour les biens personnels).
- Si vous négociez activement, divisez votre portefeuille en une tranche à long terme (pour respecter la règle d'un an) et une tranche de négociation (acceptez les résultats imposables et documentez le tout).
- Si un actif approche de son premier anniversaire, un retard de quelques semaines peut transformer une vente imposable en une vente exonérée d'impôt, alors conservez des registres d'horodatage méticuleux.
Étapes pratiques : votre plan d'action pour économiser de l'impôt
Si vous êtes du genre à « démarrer », essayez ces conseils :
- Utilisez un bon logiciel fiscal sur les cryptomonnaies pour réconcilier les transactions, calculer les gains/pertes et déterminer quelles cessions répondent au test d'un an. Le meilleur logiciel dispose également d'outils permettant de générer la documentation dont le bureau des impôts a besoin.
- Ayez des catégories d'intention distinctes : négociez-vous quotidiennement et faites-vous du HODling pour les gains à long terme ? Quoi qu'il en soit, essayez de ne pas mélanger vos concurrents d'un an avec des pièces échangées.
- Conservez les reçus pour le staking/les airdrops : conservez les horodatages et les valeurs de marché à la réception ; cette valeur est imposée à la réception et constitue la base de coûts pour les ventes ultérieures.
- Choisissez et conservez une méthode comptable : le FIFO est courant et souligné dans les directives ; quoi que vous choisissiez, appliquez-le de manière cohérente et gardez-le.
- Faites appel à un conseiller fiscal (Steuerberater) en cas de doute : si vous avez une stratégie DeFi élaborée ou si vous êtes proche de seuils, un conseiller fiscal ayant une connaissance approfondie du paysage fiscal allemand en matière de cryptographie en vaut la peine.
Erreurs courantes à éviter en matière de fiscalité des cryptomonnaies (et comment les corriger)
Si vous ne retenez que quelques points de cet article, laissez ces erreurs coûteuses vous venir à l'esprit :
- Le transfert de cryptos entre les échanges sans exporter les historiques peut entraîner la perte de données. La solution ? Exportez régulièrement des fichiers CSV depuis chaque portefeuille et conservez une sauvegarde.
- La cession d'ETH→ADA ou de BTC→USDT est taxée. Soyez aussi prudent avec les échanges que vous le feriez avec les ventes.
- Les jetons de paiement ne sont plus soumis à la fameuse « règle des 10 ans » en matière de jalonnement. Contrairement aux actifs à base zéro, les récompenses sont imposables au moment de leur réception.
- Les gains inférieurs à 1 000€ provenant de toutes les transactions privées au cours d'une année civile sont exonérés d'impôts à compter de 2024. Toutefois, si vous dépassez cette limite, le gain total est soumis à des impôts.
- La règle généreuse d'un an ne s'applique que si votre crypto-monnaie est un actif privé. Certaines activités peuvent s'apparenter à des transactions commerciales pour certains investisseurs, et le bureau des impôts peut s'en servir pour renverser la situation et réclamer des impôts.
Conclusion : la liberté fiscale grâce à la discipline
La règle d'un an en Allemagne favorise la discipline HODLing, mais uniquement si vous appliquez les règles de manière magistrale. En terminant, n'oubliez pas que les récompenses de mise et de prêt sont imposables (sur la base de vos coûts). Une bonne documentation fait toute la différence, et l'exonération fiscale pour les ventes privées est actuellement de 1 000€ par an (à partir de l'année fiscale 2024).
Grâce à de solides résultats et aux différentes idées que nous avons mises en avant, votre portefeuille de cryptomonnaies peut rester fiscalement avantageux, mais ne vous fiez pas à des mythes tels que la règle des 10 ans par défaut ou une base de coût de 0€ pour les récompenses cryptographiques. Laissez la structure remplacer l'incertitude et laissez la conformité travailler pour vous, et non contre vous.
La règle d'un an en Allemagne récompense l'organisation et la prévoyance, deux caractéristiques au cœur de la philosophie de 8lends. Si vous êtes prêt à simplifier la manière dont votre documentation fiscale, votre gouvernance ou vos déclarations d'actifs numériques s'alignent sur la réglementation, 8lends est votre meilleur partenaire.
