La piedra angular de la criptoinversión alemana: §23 EStG
En esencia, la regla de un año es sencilla. Cualquier beneficio inferior a 1000 euros que resulte de la venta de una criptomoneda mantenida como activo privado durante más de un año (más de 365 días) está exento de impuestos.
Por el contrario, a menos que haya una excepción específica para cada caso, si la venta se lleva a cabo dentro de un año de la adquisición, las ganancias de las ventas privadas se contabilizan para su ingreso imponible.
Ejemplo:
15 de enero de 2023: compras 1 ETH por 1.500€.
20 de enero de 2024: vendes ese mismo 1 ETH por 3.500€ (371 días después).
Resultado: su ganancia de 2.000€ está libre de impuestos según el artículo 23 de la EStG.
Esta regla se aplica a las principales criptomonedas (Bitcoin, Ethereum, Cardano, etc.) que se venden como activos individuales y no como parte de una operación comercial.
Matices imprescindibles: ¿qué restablece el reloj?
La regla de un año es simple, pero su aplicación requiere un nivel de diligencia similar al de una hormiga.
Convirtiendo
Convirtiendo uno criptomoneda a otro o el intercambio de criptomonedas por bienes o servicios es una enajenación (una venta sujeta a impuestos).
¿Qué pasa con las permutas o operaciones realizadas por debajo del límite de un año y, posteriormente, el valor del activo aumenta? En esos casos, tienes una ganancia imponible aunque nunca la hayas convertido a euros. El período de retención de la nueva moneda comienza el día de la operación siguiente a la permuta.
Recompensas
Irónicamente, a diferencia del mito de la «regla de los 10 años», las ganancias procedentes de apuestas, préstamos, la mayoría de los airdrops u otras recompensas en criptomonedas tienden a incurrir en impuestos sobre la renta, pero esto suele depender de las circunstancias. El valor de mercado cuando recibes esas monedas de recompensa se convierte en su coste de adquisición (en función del coste) para cualquier venta futura.
Por cierto, Alemania no tiene un período de tenencia total de 10 años que imponga cero impuestos criptográficos a la venta de los activos. La guía actualizada de la BMF proporciona la valoración de las reglas de recepción y asignación de horquillas y lanzamientos desde el aire.
Recompensas de apuestas, bifurcaciones y lanzamientos desde el aire
Si recibes recompensas (apuestas, lanzamientos desde el aire, bifurcaciones), toma una fotografía del valor de mercado y la fecha y hora al recibirlas, ya que el gobierno considerará el valor como un ingreso y lo utilizará como base de costos para futuras ganancias o pérdidas. La guía del BMF exige específicamente que la valoración y la documentación estén abiertas.
Límite de alivio de ventas privadas
A partir del año fiscal 2024, el límite de desgravación para las ventas privadas aumentó a 1000€ durante un año natural (anteriormente 600€). Mientras tus beneficios totales por ventas privadas en un año natural estén por debajo de ese límite, no estarán sujetos a impuestos; por encima de ese límite, el importe total está sujeto a impuestos (no el exceso).
Registros, registros, registros
Los profesionales de impuestos suelen decir que el FIFO es el método recomendado con más frecuencia para la mayoría de los contribuyentes individuales. Dicho esto, la clave es elegir y aplicar de manera consistente un método de registro (identificación específica cuando sea posible, o costo promedio basado en el activo y la cartera) y mantener registros que lo demuestren. No te bases en suposiciones anecdóticas; anota el enfoque que adoptas en cada caso billetera/activo.
Entender la regla de un año es una cosa; documentarla y aplicarla correctamente es otra. Ahí es donde 8lends entra. La empresa ayuda tanto a los inversores como a las empresas a poner orden en datos regulatorios complejos gracias a su experiencia en marcos de cumplimiento, gobernanza e información. Ya sea para alinear las criptotransacciones con la legislación fiscal o para gestionar los registros de auditoría de toda la empresa, 8lends hace de la claridad la norma, no la excepción.
Paciencia estratégica: cómo planificar su camino hacia ganancias de criptomonedas libres de impuestos en Alemania
Tener la ley en la mano es una cosa; crear una estrategia con ella es algo completamente diferente. Pero con los siguientes consejos que han demostrado su eficacia, asegurar esa bolsa será muy fácil:
- Si eres un HODLer, apila y aguanta más de 365 días, y puede vender sin impuestos (para bienes personales).
- Si está negociando activamente, divida su cartera en un segmento a largo plazo (para cumplir con la regla de un año) y un segmento de negociación (acepte los resultados imponibles y documente todo).
- Si un activo se acerca a su primer aniversario, un retraso de un par de semanas puede convertir una venta sujeta a impuestos en una venta libre de impuestos, así que mantenga un registro meticuloso de las marcas de tiempo.
Pasos prácticos: su plan de acción para ahorrar impuestos
Si eres del tipo de persona que se pone manos a la obra, experimenta con estos consejos:
- Utilice un buen software de impuestos sobre criptomonedas para conciliar las transacciones, calcular las ganancias/pérdidas y ver qué cesiones cumplen con la prueba de un año. El mejor software también tiene herramientas que pueden generar la documentación que necesita la oficina de impuestos.
- Tenga grupos de intención separados: ¿opera a diario y busca ganancias a largo plazo? De cualquier manera, trata de no mezclar tus competidores de un año con las monedas negociadas.
- Guarde los recibos de las estacas o los lanzamientos desde el aire: guarde las marcas de tiempo y los valores de mercado al recibirlos; ese valor se grava al recibirlos y constituye la base de costos para las ventas posteriores.
- Elija y mantenga un método de contabilidad: el FIFO es común y se enfatiza en las pautas; elija lo que elija, aplíquelo de manera consistente y manténgalo.
- Busque un asesor fiscal (Steuerberater) en caso de duda: si tiene una estrategia DeFi elaborada o está cerca de los umbrales, vale la pena contratar a un asesor fiscal con un conocimiento profundo del panorama fiscal de las criptomonedas en Alemania.
Errores comunes en la tributación de las criptomonedas que se deben evitar (y cómo solucionarlos)
Si solo te quedas con algunas cosas de este artículo, deja que estos costosos errores sean lo que se te quede en la mente:
- Mover criptomonedas entre bolsas sin exportar historiales puede provocar la pérdida de datos. ¿La solución? Exporte periódicamente los archivos CSV de cada monedero y mantenga una copia de seguridad.
- La venta de ETH→ADA o BTC→USDT está sujeta a impuestos. Ten tanto cuidado con los intercambios como lo harías con las ventas.
- Los tokens de pago ya no están sujetos a la infame «regla de los 10 años» para apostar. A diferencia de los activos de base cero, las recompensas están sujetas a impuestos en el momento de su recepción.
- Las ganancias inferiores a 1000€ de todas las transacciones privadas en un año natural están libres de impuestos a partir de 2024. Sin embargo, si superas ese límite, la ganancia total está sujeta a impuestos.
- La generosa regla de un año solo se aplica si su criptomoneda es un activo privado. Algunas actividades pueden equivaler a operaciones comerciales para ciertos inversores, y la oficina de impuestos puede utilizarla para cambiar las tornas y reclamar impuestos.
Conclusión: Libertad tributaria a través de la disciplina
La norma alemana de un año favorece la práctica disciplinada de los HODLing, pero solo si se aplican las reglas con maestría. Al despedirte, recuerda que las recompensas por la participación o el préstamo están sujetas a impuestos (en función de tus costos). Una buena documentación marca la diferencia, y la exención fiscal para las ventas privadas es actualmente de 1000€ al año (a partir del ejercicio fiscal de 2024).
Con un historial sólido y las diversas ideas que hemos destacado, su cartera de criptomonedas puede seguir siendo eficiente desde el punto de vista fiscal, pero no se base en mitos como la regla predeterminada de 10 años o la base de un coste de 0€ para las criptorecompensas. Deja que la estructura sustituya a la incertidumbre y deja que el cumplimiento trabaje a tu favor, no en tu contra.
La norma alemana de un año premia la organización y la previsión, dos rasgos fundamentales de la filosofía de 8lends. Si está preparado para simplificar la manera en que su documentación tributaria, su gobernanza o sus informes sobre activos digitales se alinean con la normativa, 8lends es su mejor socio.
