Belasting voor inwoners van Spanje
USDC-rente, ontvangst van 8LNDS en vermogenswinst tellen allemaal mee, en sinds 2026 stuurt DAC8 je cryptogegevens rechtstreeks naar de Agencia Tributaria. Zo blijf je als inwoner van Spanje in orde.
Inwoners van Spanje betalen belasting over inkomsten uit 8lends als spaarinkomen volgens een progressief tarief van 19–30%: dat geldt voor rente-inkomsten in USDC (19–25% APR), voor de ontvangst van 8LNDS en voor vermogenswinst uit verkopen. De aangifte doe je via Modelo 100, uiterlijk 30 juni van het volgende jaar. Hebben je cryptoactiva op buitenlandse platforms een waarde van meer dan €50.000, dan dien je daarnaast Modelo 721 in. Sinds 2026 geldt DAC8: de Agencia Tributaria ontvangt automatisch gegevens over cryptotransacties. Dit artikel is een algemene gids, geen persoonlijk belastingadvies.
Basisparameters van de belasting
| Parameter | Waarde |
|---|---|
| Belasting op crypto-inkomsten | Spaarinkomen (Renta del Ahorro): progressief tarief |
| Belasting op vermogenswinst | Spaarinkomen: dezelfde tarieven |
| Methode voor de cost basis | FIFO (PEPS): verplicht volgens de Spaanse wet |
| Belastingperiode | 1 januari – 31 december |
| Deadline voor de aangifte | Uiterlijk 30 juni van het volgende jaar |
| Belangrijkste formulier | Modelo 100 (IRPF) |
| Formulier voor buitenlandse activa | Modelo 721 (bij >€50.000 aan crypto in het buitenland) |
| Vermogensbelasting | Van toepassing bij een nettovermogen >€700.000 (afhankelijk van de regio) |
Progressief tarief voor spaarinkomen (2026)
| Inkomen (€/jaar) | Tarief |
|---|---|
| Tot €6.000 | 19% |
| €6.001 – €50.000 | 21% |
| €50.001 – €200.000 | 23% |
| €200.001 – €300.000 | 27% |
| Meer dan €300.000 | 30% |
Het tarief is progressief: elke „schijf” heeft haar eigen tarief; niet het hele bedrag wordt tegen het hoogste tarief belast.
Drie soorten inkomsten op 8lends: fiscale behandeling
Rente-inkomsten in USDC (19–25% APR)
- Maandelijkse rentebetalingen uit investeringen
- Belast als spaarinkomen (rendimientos del capital mobiliario)
- Aangegeven in Modelo 100, in het onderdeel spaarinkomen
- FIFO voor de berekening van de cost basis
Voorbeeld: een investeerder heeft 10.000 USDC geïnvesteerd tegen 22% per jaar → en ontving in een jaar 2.200 USDC aan rente ≈ €2.000 (tegen een koers van 1,10) → belasting: 19% × €2.000 = €380.
Ontvangst van 8LNDS via Proof of Loan / referrals
- Op het moment van ontvangst belast als spaarinkomen tegen marktwaarde
- Scenario: 40.000 8LNDS ontvangen bij een prijs van $0,001 = $40 (≈ €37) → dit inkomen geef je aan in het jaar van ontvangst
- Cost basis van de nieuwe 8LNDS = €37
Belasting bij ontvangst: 19% × €37 = €7,03.
Vermogenswinst bij verkoop van 8LNDS of posities
- Verkoop je 8LNDS op Uniswap → vermogenswinst = (verkoopprijs − cost basis)
- Verkoop je een positie op de secundaire markt → ook vermogenswinst
- Belast als spaarinkomen volgens hetzelfde tarief van 19–30%
Voorbeeld: een jaar nadat je 40.000 8LNDS ontving tegen €37, verkoop je ze voor €111 → vermogenswinst = €74 → belasting 19% × €74 = €14,06.
Modelo 721: verplichte aangifte voor crypto in het buitenland
Sinds 2024 kent Spanje een verplichte aangifte Modelo 721 voor cryptoactiva:
Voorwaarden voor de aangifte:
- Cryptoactiva staan op buitenlandse platforms (inclusief non-custodial wallets die gekoppeld zijn aan buitenlandse diensten)
- De totale waarde op 31 december is hoger dan €50.000
- Inclusief: saldi op exchanges, wallets, lendingprotocollen, NFT's
Deadline voor de aangifte: uiterlijk 31 maart van het volgende jaar.
Sancties: bij niet-indienen hoge boetes, minimaal €5.000 per groep niet-gemelde gegevens.
⚠️ Dit is een extra informatieve aangifte, geen belasting. Maar niet indienen leidt tot boetes, ook als je geen belasting verschuldigd bent.
Geldt Modelo 721 voor 8lends?
- 8lends wordt beheerd door CLEARCHAIN CORP (Canada), een buitenlands bedrijf
- De onderliggende blockchain is Base (Layer 2 van Ethereum), technisch gezien wereldwijd
- De wallet van de investeerder is non-custodial en formeel onder diens eigen beheer
Volgens de meeste interpretaties vallen 8LNDS in de wallet van een investeerder niet onder Modelo 721 (het is je privéwallet, geen buitenlands platform). Heb je een grote portefeuille, raadpleeg dan zeker een Spaanse belastingadviseur voor de juiste classificatie.
Vermogensbelasting (Impuesto sobre el Patrimonio)
Als je nettovermogen hoger is dan €700.000 (regionale drempels kunnen afwijken):
- Tarief: van 0,2% tot 3,5% (afhankelijk van de regio)
- Regionale verschillen: Madrid heeft een nultarief, Catalonië en Andalusië hogere tarieven
- Inclusief crypto tegen reële marktwaarde op 31 december
- Extra aangifte: Modelo 714
Cost basis in Spanje: verplicht FIFO
In Spanje wordt FIFO gebruikt (in het Spaans PEPS: Primero en Entrar, Primero en Salir):
- De eerst gekochte / ontvangen tokens worden als eerste verkocht
- Dit is een verplichte methode, de investeerder heeft geen keuze
- HIFO en LIFO worden in Spanje niet toegepast
Blockpit past voor rapporten in Spanje automatisch FIFO toe.
Verliezen en voorwaartse verrekening
- Vermogensverliezen kun je verrekenen met vermogenswinst uit hetzelfde jaar
- Niet-gebruikte verliezen worden 4 jaar vooruitgeschoven en verrekend met toekomstige winsten uit spaarinkomen
- Ze worden niet verrekend met algemeen inkomen (salaris, bedrijfsinkomsten)
Voorbeeld: had je in een jaar €1.000 winst uit 8LNDS, maar €500 verlies op een ander cryptoasset → belastbare grondslag = €500.
DAC8 sinds 2026
Sinds 1 januari 2026 geldt in Spanje DAC8, de Europese richtlijn over de uitwisseling van fiscale informatie over cryptoactiva:
- Cryptoexchanges geven gegevens automatisch door aan de Agencia Tributaria
- De eerste rapportages worden ingediend tussen januari en september 2027
- Ontduiking wordt praktisch onmogelijk voor activa op traceerbare platforms
- DAC8 is extraterritoriaal: de richtlijn geldt voor alle platforms die inwoners van de EU bedienen
Dat betekent: een correcte aangifte is nu geen keuze meer, maar een noodzaak.
Waar je Modelo 100 indient
- Via het portaal Renta Web op de website van de Agencia Tributaria
- Deadline: uiterlijk 30 juni van het volgende jaar
- Kan via een belastingadviseur (gestor)
- Je kunt een vooraf ingevuld formulier van Blockpit gebruiken (een van de 10 ondersteunde landen)
Checklist voor een inwoner van Spanje op 8lends
- ✅ Bewaar een volledige transactiegeschiedenis (via Blockpit of basescan)
- ✅ Geef rente-inkomsten in USDC aan als spaarinkomen (Modelo 100, vak 0300)
- ✅ Geef de ontvangst van 8LNDS aan als spaarinkomen op het moment van ontvangst
- ✅ Geef vermogenswinst aan bij verkoop
- ✅ Gebruik FIFO voor de cost basis
- ✅ Dien Modelo 721 in als je op 31 december >€50.000 aan crypto hebt
- ✅ Dien Modelo 714 (vermogensbelasting) in bij een nettovermogen >€700.000
- ✅ Bewaar documenten 5+ jaar
Veelgestelde vragen
Hoeveel belasting betaal ik over €1.000 aan rente-inkomsten uit 8lends? Bij een totaal spaarinkomen tot €6.000 per jaar is het tarief 19%. Over €1.000 betaal je dus €190 belasting. Dit omvat al je spaarinkomen (USDC-rente + 8LNDS + overige inkomsten uit kapitaal): alles wordt opgeteld voordat de progressieve tarieven worden toegepast.
Hoe geef ik 8LNDS aan als ik ze nog niet heb verkocht? Op het moment van ontvangst wordt hun marktwaarde al belast als spaarinkomen. Je betaalt dus belasting in het jaar van ontvangst, ook als je niet hebt verkocht. Bij een latere verkoop wordt de vermogenswinst berekend vanaf de cost basis = de waarde op het moment van ontvangst.
Geldt Modelo 721 voor 8LNDS in mijn MetaMask? Volgens de meeste interpretaties niet, omdat MetaMask je persoonlijke non-custodial wallet is en geen „buitenlands platform” zoals een exchange. Maar bij grote portefeuilles (>€50.000) moet je advies inwinnen: de Spaanse belastingregels voor crypto zijn in ontwikkeling en interpretaties kunnen verschillen. Check het het best bij een gespecialiseerde gestor.
Wat als ik in Spanje woon onder de Beckham Law? De Beckham Law (régimen especial) geeft in aanmerking komende expats een vlak tarief van 24% op inkomen uit Spaanse bron tot €600.000 per jaar. Inkomsten uit 8lends gelden in dat geval als buitenlands (CLEARCHAIN CORP + Base-blockchain) → ze worden onder de Beckham Law mogelijk niet in Spanje belast. Dit is een complex terrein: raadpleeg zeker een belastingadviseur.
Wat als ik in Baskenland of Navarra woon? Baskenland en Navarra hebben een eigen belastingstelsel (foral). De tarieven voor spaarinkomen kunnen afwijken van de standaard-Spaanse. Vraag het na bij een regionale adviseur.
Hoe lang moet ik documenten bewaren? Minstens 5 jaar vanaf het moment van de aangifte: de standaard van de Agencia Tributaria. Bij grote portefeuilles is 7+ jaar aan te raden, voor het geval er een controle komt.
Hoe geef ik verliezen uit investeringen op 8lends aan? Is een project in default gegaan en ben je een deel van je investering kwijt, dan is dat een vermogensverlies. Je geeft het aan in Modelo 100 en verrekent het met winsten uit hetzelfde jaar. Niet-gebruikte verliezen worden 4 jaar vooruitgeschoven.
Wat als het belastingjaar voorbij is en ik geen aangifte heb gedaan? Je kunt een gecorrigeerde aangifte (declaración complementaria) indienen, met lagere boetes. Hoe sneller je het corrigeert, hoe lager de boete. Neem zo snel mogelijk contact op met een gestor.
Is btw (IVA) van toepassing op inkomsten op 8lends? Nee. Volgens verduidelijkingen van het Europees Hof van Justitie (zaak Hedqvist) zijn cryptotransacties vrijgesteld van btw. IRPF (inkomstenbelasting) blijft wel van toepassing.
Kan ik Blockpit gebruiken om Modelo 100 voor te bereiden? Ja. Spanje is een van de 10 landen waarvoor Blockpit een vooraf ingevuld formulier maakt om via Renta Web in te dienen. Dat maakt het proces veel eenvoudiger dan handmatig rekenen.
En als ik staatsburger ben van de Russische Federatie, maar fiscaal inwoner van Spanje? Spaanse fiscale residentie draait om je woonplaats, niet om je nationaliteit. Woon je >183 dagen per jaar in Spanje of ligt het centrum van je levensbelangen in Spanje, dan ben je fiscaal inwoner van Spanje en betaal je belasting volgens de Spaanse regels over je wereldinkomen, inclusief 8lends.
Wat doe ik als de belastingdienst documenten over 8lends opvraagt? Lever aan: (1) een export van de transactiegeschiedenis van basescan.org, (2) een rapport van Blockpit, (3) screenshots van je persoonlijke 8lends-account, (4) bewijzen van aankopen van USDC (bankafschriften, bonnen van Meld.io). Hoe meer documenten, hoe geruster je kunt zijn.
⚠️ Dit artikel is een algemene gids over de aanpak, geen persoonlijk belastingadvies. De Spaanse belastingwetgeving voor cryptoactiva ontwikkelt zich snel. Regionale verschillen (Baskenland, Navarra, autonome gemeenschappen) kunnen de specifieke tarieven beïnvloeden. Voor beslissingen over jouw situatie raadpleeg je een gekwalificeerde Spaanse belastingadviseur (gestor / asesor fiscal).
Zie ook:
8lends is een platform dat wordt beheerd door CLEARCHAIN CORP, geregistreerd bij FINTRAC (Canada) als Money Services Business. Maclear AG (Zwitserland), lid van PolyReg SRO onder toezicht van FINMA, treedt op als Collateral Agent. De informatie over belastingen in Spanje is actueel per mei 2026 en is geen persoonlijk belastingadvies. Belastingwetgeving verandert: controleer de actuele regels en raadpleeg een asesor fiscal. Regelgevend kader per september 2026.