Skatteverketの暗号資産法における贈与の取り扱い
Skatteverketが把握しているように、誕生日に暗号資産をプレゼントとしてもらったとします。送った側は税金を支払う必要がなく、しばらくの間は受け取った側も同様です。一見、政府はまったく関与しないように思えます。しかし、そのお金を使いたいと思う時がいずれ来ます。サービスを注文したり、別のコインを購入したり、オンラインカジノで使ったりする際に、政府はそれを把握し、受け取った時よりも価値が上がっているため、実際には税金を支払う義務があると告げます。
スウェーデンには専用の贈与税はありませんが、だからといって自動的に非課税になるわけではありません。特にデジタル通貨はその対象です。Skatteverketは暗号資産を資産として分類しているため、処分のたびにキャピタルゲイン債務が発生し、基準値は市場によって設定されます。
予想外の税金
贈与された暗号資産のキャピタルゲインに対しては、利益の30%の税金を支払います。価値が下がった場合は減価償却を申告でき、他の投資から最大70%を相殺できます。これは翌年以降に繰り越すことも可能です。ただし、暗号資産が盗まれた場合は税務上の救済対象にならないため注意が必要です。
例えば、2022年に0.5BTCを100,000SEKで購入したとします。2024年に、その価値が200,000SEKになったときに姉妹に贈与しました。彼女の取得原価はあなたと同じ100,000SEKです。後に彼女が250,000SEKで売却した場合、150,000SEKの利益を申告し、その30%の税金を支払う必要があります。
贈る側と受け取る側の両方が、以下の記録を保管しておく必要があります：
- 日付
- その時点での市場レート
- 元の購入費用
- 取引の詳細（ウォレットアドレス、トランザクションハッシュ、スクリーンショットなど）
これらの情報は、Skatteverketが確認を求めた場合や、受取人が後に売却する際に取得原価を証明する必要がある場合に不可欠です。
慈善団体・非営利団体への寄付
姉妹にデジタル通貨を贈るのと似た状況ですが、相手が団体の場合です。寄付に対して控除が認められることが多いですが、以下の条件を満たす必要があります：
- 税務機関が承認した慈善団体であること
- 年間合計で少なくとも2,000SEKを寄付していること
- 1回の寄付が少なくとも200SEKであること
承認される慈善団体は、人道支援、研究、社会福祉など公益のために活動する団体であることが多いです。
2025年の暗号資産税で贈与が非課税にならないケース
個人や企業が「贈り物」として暗号資産を渡しても、それが実際には労働やサービスへの対価である場合、2025年の暗号資産税において正真正銘の贈り物とは見なされません。
例えば：
- 企業がバグ修正後にデベロッパーへデジタル通貨で「感謝」を示す場合
- インフルエンサーが限定コンテンツを提供した後に仮想通貨のプレゼントを受け取る場合
- フリーランサーがプロジェクト完成後にクライアントから「贈り物」を受け取る場合
このような場合はすべて収入とみなされます。受け取った日にその全額を申告し、給与所得または事業所得のルールに基づいて課税されます。
贈り物や寄付以外にも暗号資産を活用したい場合は、8lendsのようなプラットフォームを利用することで、利息収入を得たりクラウドレンディングに参加したりすることができます。暗号資産を貸し出したり他のプロジェクトに投資したりすることで、魅力的な利率と担保に裏付けられた形で、税務規則を遵守しながら資産を増やせる可能性があります。Skatteverketへの報告のために、すべての取引の記録を丁寧に残しておくことを忘れないでください。
暗号資産税を最小化するための賢い贈与方法
暗号資産の贈与や寄付に対するSkatteverketの取り扱いは原則として明確ですが、実際には価値が急激に変動したり、意図が十分に文書化されていなかったりするため、複雑になることがあります。いくつかのシンプルなベストプラクティスに従うことで、混乱やストレスを避けることができます。
送金時の市場価値を必ず記録する
暗号資産の価格は数分以内に大きく動くことがあります。後のトラブルを避けるために、暗号資産を送受信した正確な時点での市場価値（SEK建て）のスナップショットを記録しておきましょう。
主要な取引所またはブロックチェーンエクスプローラーからのスクリーンショットを取り、以下を確認してください：
- 取引の日時
- SEK建てでのコインの市場レート
- 関係するウォレットアドレス
送金の意図を明確に示す
贈り物と支払いの主な違いの一つは意図です。
それを明確にするために：
- 送金時に短いメモやメッセージを添付しましょう（例：「卒業祝いのプレゼント」や「X財団への暗号資産寄付」など）。
- 寄付の場合は、受取団体から慈善的な寄付として認識した旨の書面による確認を保管しておきましょう。
これにより、その送金がビジネス取引や報酬の一部でないことを証明しやすくなり、所得税やVATの問題が生じるリスクを回避できます。
個人取引とビジネス取引を混在させない
暗号資産を受け付けるビジネスを運営している場合、個人的な贈り物や寄付は完全に別に管理してください。同じウォレットを両方に使用すると深刻な問題が生じる可能性があります。ウォレットが紐づいていたり、取引パターンが商業的に見えたりすると、Skatteverketは「贈り物」をビジネス収入とみなす可能性があります。
理想的には：
- 個人用とビジネス用の暗号資産ウォレットを別々に維持する。
- 取引ログで明確なラベルまたはカテゴリーを使用する。
国境をまたいだ贈与には注意する
スウェーデン国外の人に暗号資産を贈ると、複数の法域にまたがる税務上の問題が生じる可能性があります。
例えば、スウェーデンでは受取人に課税されませんが、相手国では収入または課税対象の取得として扱われる場合があります。多額の送金を行う前に、受取人の現地の税務規則を必ず確認してください。
少額の贈り物が自動的に非課税だと思い込まない
少額の暗号資産の贈り物はほとんど scrutinizedされることはありませんが、価値が上昇した資産を含む場合は自動的に非課税になるわけではありません。例えば、10,000SEKで購入した0.05BTCが現在30,000SEKの価値になった場合、これを誰かに送ることは課税対象の処分となり、そのゲインを申告する必要があります。取引の規模が課税対象かどうかを決定するわけではありません。
贈与が商業的と判断された場合：暗号資産への課税
正真正銘の贈り物ではないと判断された場合、税務機関は暗号資産に対して税金を支払うよう求めます。暗号資産の収入に対する税金には主に2種類あります。まず30%のキャピタルゲイン税があり、受取人は暗号資産を使用または交換した時点でいずれにせよ支払う必要があります。幸いにも、その暗号資産を最近取得した可能性が高く、購入してすぐに送り、受け取った側がすぐに交換した場合、キャピタルゲイン税はほぼ無視できる程度になります。これは、政府への過払いというリスクを避けるための考え方です。
もう一つ注意すべき問題は、商業的収入とみなされた場合です。その場合、受取人はより多くの税金を負うことになる可能性が高く、スウェーデンの所得税に基づき受け取った時点で支払いが必要になります。スウェーデンの所得税は通常、国ではなく自治体に支払われ、平均税率は32%です。ただし、その年の収入が598,500SEKを超える場合は、さらに20%の国税が課されます。
まとめ
スウェーデンで暗号資産を贈ったり寄付したりすることは一見シンプルに思えますが、税務上の影響はすぐに複雑になる可能性があります。兄弟姉妹にビットコインを送る場合も、慈善団体にイーサリアムを寄付する場合も、友人から暗号資産を受け取る場合も、詳細な記録を保管しSkatteverketのルールを理解することが、予期せぬ税金の請求を避けるために不可欠です。市場価値、意図、取引の詳細を明確に文書化することで、贈り物や寄付が正しく処理され、スウェーデンの法律に準拠した状態を維持できます。
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