西班牙居民 8lends 收入税务

USDC 利息、8LNDS 获取与资本利得都要纳税；自 2026 年起 DAC8 将您的加密交易数据自动上报 Agencia Tributaria。

西班牙居民在 8lends 上获得的收入按储蓄收入（savings income）适用 19–30% 的累进税率纳税：这既适用于 USDC 计价的利息收入（19–25% APR），也适用于获得 8LNDS，以及出售产生的资本利得（capital gain）。申报通过 Modelo 100，截止次年 6 月 30 日。如果在境外平台上的加密资产超过 €50,000，还需额外提交 Modelo 721。自 2026 年起施行 DAC8——Agencia Tributaria 自动获取加密交易数据。本文为一般性指南，并非个性化税务咨询。

税务基本参数

参数	数值
加密收入税	储蓄收入（Renta del Ahorro）——累进税率
资本利得税	储蓄收入——相同税率
成本基础方法	FIFO（PEPS）——西班牙法律强制要求
纳税期间	1 月 1 日 – 12 月 31 日
申报截止	次年 6 月 30 日前
主要表格	Modelo 100（IRPF）
境外资产表格	Modelo 721（若境外加密资产 >€50,000）
财富税（Wealth tax）	净资产 >€700,000 时适用（视地区而定）

储蓄收入累进税率（2026）

收入（€/年）	税率
最高 €6,000	19%
€6,001 – €50,000	21%
€50,001 – €200,000	23%
€200,001 – €300,000	27%
超过 €300,000	30%

该税率为累进制——每一"档"适用各自的税率，并非全部金额按最高税率征税。

8lends 上的三类收入——税务处理

USDC 计价的利息收入（19–25% APR）

来自投资的每月利息支付
作为储蓄收入（rendimientos del capital mobiliario）征税
在 Modelo 100 的储蓄收入部分申报
用 FIFO 计算成本基础

示例：投资者以 22% 年利率投资 10,000 USDC → 一年获得 2,200 USDC 利息 ≈ €2,000（按 1.10 汇率）→ 税款：19% × €2,000 = €380。

通过 Proof of Loan / 推荐获得 8LNDS

在获得时按市场价值作为储蓄收入征税
情景：以 $0.001 的价格获得 40,000 8LNDS = $40（≈ €37）→ 该收入在获得当年申报
新获得的 8LNDS 的成本基础 = €37

获得时税款：19% × €37 = €7.03。

出售 8LNDS 或持仓的资本利得

若在 Uniswap 上出售 8LNDS → 资本利得 = （出售价格 − 成本基础）
若在 Secondary Market上出售持仓 → 同样为资本利得
按相同的 19–30% 税率作为储蓄收入征税

示例：获得 40,000 8LNDS（成本 €37）一年后以 €111 出售 → 资本利得 = €74 → 税款 19% × €74 = €14.06。

Modelo 721 — 境外加密资产的强制申报

自 2024 年起，西班牙对加密资产引入了强制性的 Modelo 721 申报：

提交条件：

加密资产存放在境外平台（包括与境外服务关联的 non-custodial 钱包）
12 月 31 日的总价值超过 €50,000
包括：交易所余额、钱包、lending 协议、NFT

提交截止：次年 3 月 31 日前。

罚款：未提交将面临高额罚款，每组未申报数据最低 €5,000。

⚠️ 这是一种补充性信息申报，而非税款。但即使没有应纳税款，未提交也会导致罚款。

Modelo 721 是否适用于 8lends？

8lends 由 Alpha Systems LLC（圣文森特和格林纳丁斯）运营——属于境外公司
底层区块链为 Base（以太坊 Layer 2），技术上是全球性的
投资者钱包为 non-custodial——形式上由其本人控制

在大多数解读中，投资者钱包中的 8LNDS 不属于 Modelo 721 的范畴（这是你的 private wallet，而非境外平台）。但如果你持有大额投资组合——务必咨询西班牙税务顾问以进行正确分类。

财富税（Impuesto sobre el Patrimonio）

若净资产超过 €700,000（各地区门槛可能不同）：

税率——从 0.2% 至 3.5%（视地区而定）
地区差异：马德里为零税率，加泰罗尼亚和安达卢西亚较高
按 12 月 31 日的公允市场价值计入加密资产
补充申报：Modelo 714

西班牙的成本基础 — 强制 FIFO

西班牙采用 FIFO（西班牙语为 PEPS——Primero en Entrar, Primero en Salir）：

最先购买/获得的代币——最先出售
这是强制方法，投资者没有选择权
HIFO 和 LIFO 在西班牙不适用

Blockpit 自动为西班牙的报告应用 FIFO。

亏损与结转

资本亏损（capital losses）可抵减同年的资本利得
未使用的亏损可向后结转 4 年抵减未来的储蓄收益
不可抵减一般收入（general income，如工资、营业收入）

示例：若某年从 8LNDS 获得 €1,000 利得，但从其他加密资产产生 €500 亏损 → 应税基础 = €500。

自 2026 年起的 DAC8

自 2026 年 1 月 1 日起，西班牙施行 DAC8——欧洲关于加密资产税务信息交换的指令：

加密交易所自动向 Agencia Tributaria 传送数据
首批报告将在 2027 年 1 月至 9 月之间提交
对于受追踪平台上的资产，逃税几乎变得不可能
DAC8 具有域外效力——适用于任何服务于欧盟居民的平台

这意味着：正确申报如今不再是选择，而是必要。

在何处提交 Modelo 100

通过 Agencia Tributaria 网站上的 Renta Web 门户
截止——次年 6 月 30 日前
可通过税务顾问（gestor）办理
可使用 Blockpit 提供的预填表格（受支持的 10 个国家之一）

西班牙居民 8lends 检查清单

✅ 保存完整的操作历史（通过 Blockpit 或 basescan）
✅ 将 USDC 利息收入作为储蓄收入申报（Modelo 100, Box 0300）
✅ 在获得时将 8LNDS 作为储蓄收入申报
✅ 出售时申报资本利得
✅ 使用 FIFO 计算成本基础
✅ 若 12 月 31 日加密资产 >€50,000，提交 Modelo 721
✅ 若净资产 >€700,000，提交 Modelo 714（财富税）
✅ 保存文件 5 年以上

常见问题

从 8lends 获得的 €1,000 利息收入我要交多少税？ 当年度总储蓄收入不超过 €6,000 时——税率为 19%。即 €1,000 对应 €190 税款。这包括所有储蓄收入（USDC 利息 + 8LNDS + 其他资本收益）——在适用累进税率前金额会累加。

如果我还没出售 8LNDS，该如何申报？ 在获得时其市场价值就已作为储蓄收入征税。也就是说需要在获得当年缴税，即使你没有出售。未来出售时——资本利得按成本基础（= 获得时的价值）计算。

Modelo 721 是否适用于我 MetaMask 中的 8LNDS？ 在大多数解读中——不适用，因为 MetaMask 是你的个人 non-custodial 钱包，而非交易所那样的"境外平台"。但对于大额投资组合（>€50,000）务必咨询——西班牙的加密税务规则在不断演变，解读可能有所不同。最好向专业的 gestor 核实。

如果我依据 Beckham Law 居住在西班牙呢？ Beckham Law（régimen especial）为符合条件的外籍人士对每年最高 €600,000 的西班牙来源收入给予 24% 的统一税率。此时来自 8lends 的收入被视为境外收入（Alpha Systems LLC + Base 区块链）→ 在 Beckham Law 下可能无需在西班牙纳税。这是一个复杂领域——务必咨询税务顾问。

如果我在巴斯克地区或纳瓦拉呢？ 巴斯克地区和纳瓦拉拥有各自的税收制度（foral）。储蓄收入税率可能与标准的西班牙税率不同。请向地区顾问核实。

文件要保存多久？ 自申报之日起至少 5 年——这是 Agencia Tributaria 的标准。对于大额投资组合，建议保存 7 年以上以备审计。

如何申报 8lends 投资的亏损？ 如果项目违约，你损失了部分投资——这属于资本亏损。在 Modelo 100 中申报，抵减同年的利得。未使用的亏损可向后结转 4 年。

如果纳税年度已结束，但我没有申报怎么办？ 可以提交更正申报（declaración complementaria）——罚款较轻。越早更正——罚款越少。请尽快联系 gestor。

VAT（IVA）是否适用于 8lends 上的收入？ 不适用。根据 ECJ 的解释（Hedqvist 案），加密交易免征 VAT。IRPF（所得税）仍然适用。

可以用 Blockpit 来准备 Modelo 100 吗？ 可以。西班牙是 Blockpit 为之生成预填表格、可通过 Renta Web 提交的 10 个国家之一。与手动计算相比，这大大简化了流程。

如果我是俄罗斯公民，但属于西班牙税务居民呢？ 西班牙税务居民身份取决于居住地，而非国籍。如果你每年在西班牙居住超过 183 天，或你的生活利益中心在西班牙——你就是西班牙税务居民，须按西班牙规则就全球收入（包括 8lends）纳税。

如果税务机关要求提供 8lends 相关文件该怎么办？ 提供：(1) 来自 basescan.org 的交易历史导出，(2) Blockpit 报告，(3) 8lends 个人账户截图，(4) USDC 购买凭证（银行对账单、Meld.io 收据）。文件越多——越安心。

⚠️ 本文为关于处理方式的一般性指南，并非个性化税务咨询。西班牙关于加密资产的税法发展迅速。地区差异（巴斯克地区、纳瓦拉、各自治区）可能影响具体税率。关于你自身情况的决策，请咨询合格的西班牙税务顾问（gestor / asesor fiscal）。

另见：

8lends 是一个由 Alpha Systems LLC 运营的平台，该公司注册为 VASP，受圣文森特和格林纳丁斯 FSA 监管。Maclear AG（瑞士），PolyReg SRO 成员，受 FINMA 监管，担任 Collateral Agent。关于西班牙税务的信息截至 May 2026 有效，并非个性化税务咨询。税法会发生变化——请核实最新规则并咨询 asesor fiscal。Regulatory framework as of May 2026。