Tre principali tipologie di tassazione crypto in Irlanda
In Irlanda, la tassazione delle criptovalute è generalmente suddivisa in tre categorie principali, a seconda di come le coin vengono acquisite o cedute. In base alle indicazioni attuali, i Revenue Commissioners irlandesi applicano:
- Plusvalenze
- Imposte sul reddito, ad esempio se vieni pagato in valuta virtuale o gestisci un’attività incentrata sulla blockchain
- Imposta sulle acquisizioni di capitale per donazioni ed eredità.
Imposta sulle plusvalenze crypto (CGT)
Questa imposta sulle plusvalenze, con aliquota fissa del 33%, si applica ogni volta che una criptovaluta viene ceduta, indipendentemente dall’orizzonte temporale. Include la vendita in euro, lo scambio di un asset digitale con un altro o l’utilizzo per acquistare beni. Sottrai il costo di acquisto dal valore di cessione e moltiplica per 0,33.
Niall, a Cork, investe occasionalmente in asset virtuali senza gestire un’attività. Nel 2025 ha venduto una parte dei suoi Ethereum realizzando una plusvalenza di €2.000. Poiché la sua attività è occasionale e non professionale, può applicare l’esenzione CGT di €1.270, lasciando imponibili solo €730. Al 33%, la sua CGT ammonta a €241.
Tassazione delle criptovalute basata sul reddito
Aziende, dipendenti e freelance pagano in base a queste fasce quando i proventi in crypto vengono guadagnati, e non semplicemente investiti. Questo include ricompense o pagamenti per:
- Mining
- Staking
- Stipendio
- Attività professionali
In questi casi, il debito verso Revenue viene calcolato sul valore in euro degli asset al momento della ricezione e può essere soggetto a imposizione in base alle aliquote per scaglioni, nonché a USC e PRSI. Se gli asset digitali ricevuti come reddito vengono poi venduti, eventuali ulteriori incrementi di valore possono a loro volta far scattare un obbligo di imposta.
Capital Acquisitions Tax: donazioni
La responsabilità fiscale dipende da chi dona e da chi riceve. La CAT su donazioni ed eredità entra in gioco una volta superata la soglia esente per il beneficiario, indipendentemente dal periodo, ed è sempre applicata al 33%:
- Gruppo A: genitori
- Gruppo B: parenti stretti
- Gruppo C: donatori al di fuori dei precedenti
Le soglie variano per gruppo: €400K per il Gruppo A, €40K per il Gruppo B e €20K per il Gruppo C. Anche le donazioni inferiori a €3.000 da parte della stessa persona in un determinato anno fiscale sono esenti da CAT, indipendentemente dal gruppo di appartenenza.
Emma riceve in regalo dalla zia coin per un valore di €60.000. Poiché rientra nel Gruppo B, solo €32.500 sono esenti. I restanti €27.500 sono soggetti a CAT al 33%, con un debito d’imposta di €9.075.
Se Emma le vende in un secondo momento, quella cessione potrebbe far scattare anche l’imposta sulle plusvalenze.
Tasse Revenue: regola FIFO
In Irlanda, per determinare le plusvalenze crypto si utilizza il metodo First In, First Out. Dopotutto, se non vendi tutte le unità acquistate in date diverse, quali stai davvero vendendo? Secondo Revenue, si vendono prima quelle detenute da più tempo e solo dopo le più recenti. In pratica, la FIFO può influenzare in modo significativo l’ammontare delle plusvalenze rilevanti, soprattutto durante lunghi mercati rialzisti in cui i primi acquisti sono stati effettuati a prezzi molto più bassi. Per questo, sono essenziali registrazioni storiche accurate.
Inoltre, tutti i valori di acquisto e di cessione utilizzati nei calcoli FIFO devono essere convertiti in euro al momento di ogni transazione. I dichiaranti online devono conservare registri dettagliati che riportino:
- Date
- Quantità
- Valori in euro
- Riferimenti delle transazioni
Il metodo FIFO irlandese non va confuso con sistemi di pooling o di mediazione, né con il last-in-first-out, come avviene in alcune altre giurisdizioni. L’uso di software affidabili può aiutare a garantire che le regole FIFO siano applicate correttamente e che i dati dichiarati siano coerenti con le aspettative di Revenue.
Detrazioni ed esenzioni fiscali Revenue
La normativa fiscale di Revenue prevede anche esenzioni, compensazione delle perdite e regole speciali che possono ridurre sensibilmente il debito d’imposta, purché vengano comunicate correttamente a Revenue. I primi €1.270 di plusvalenze complessive sono una franchigia. Questa esenzione si applica sia ai residenti sia ai non residenti e copre tutti gli asset imponibili. L’apprezzamento restante è soggetto all’aliquota piena del 33%.
Lucas è un artista NFT freelance che vive principalmente in Brasile ma trascorre brevi periodi in Irlanda durante l’anno. Non soddisfa i test di residenza dei 183 giorni o dei 280 giorni. Nel 2025 guadagna €40.000 vendendo NFT ad acquirenti irlandesi. Poiché Lucas è non residente, non può richiedere l’esenzione CGT di €1.270 né altre detrazioni personali. Il suo reddito è trattato come reddito di fonte irlandese e viene tassato fin da subito. Applicando le aliquote sul reddito, €44.000 sono tassati al 20%, quindi i suoi €40.000 comportano €8.000, prima di eventuali ulteriori oneri.
Scaglioni fiscali Revenue
In Irlanda, la tassazione crypto basata sul reddito viene applicata usando gli stessi scaglioni di imposta previsti per salari e altri guadagni: ciò significa che il debito verso lo Stato sul reddito è influenzato dallo stato civile e dalla tua situazione. Esistono due principali aliquote: una standard più bassa del 20% e una più alta del 40%.
Per i single senza figli a carico, il reddito è tassato al 20% fino a €44.000, mentre la parte eccedente è tassata al 40%. Chi ha diritto al Single Person Child Carer Credit beneficia di una banda a aliquota standard più ampia, pagando il 20% sul reddito fino a €48.000 prima che si applichi il 40%. Le coppie sposate o i partner civili possono accedere a una banda standard ancora più ampia. Il reddito parte al 20% fino a €53K, per poi passare allo scaglione più alto del 40%.
Sean è uno sviluppatore web freelance a Limerick che, oltre al suo lavoro principale, compra e vende occasionalmente valuta virtuale. Nel 2025 ha acquistato Solana per €8K e successivamente l’ha venduta per €14K. Poiché questa attività è occasionale e non fa parte di un’operatività di trading strutturata, viene trattata come cessione di capitale e non come reddito d’impresa. La sua plusvalenza è di €6.000, da cui può detrarre l’esenzione CGT di €1.270, lasciando €4.730 tassati al 33%. Ne deriva una CGT dovuta di €1.561.
DeFi e altre opportunità di reddito
Il settore DeFi è ancora relativamente nuovo e i Revenue Commissioners irlandesi non hanno pubblicato indicazioni specifiche sulla tassazione DeFi. Questo non significa che la tua attività DeFi sia esente: significa semplicemente che devi interpretare le regole per stabilire se le transazioni generano una plusvalenza o un reddito.
La maggior parte delle attività DeFi riguarda la liquidità, ad esempio protocolli di lending o piattaforme di staking. Aggiungere coin a un pool può costituire una cessione, mentre le ricompense pagate in nuovi token possono essere considerate reddito, richiedendo il calcolo del fair market value in euro. Dipende dal protocollo specifico.
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Riporto delle perdite
Gli investitori dovrebbero anche capire come funzionano le perdite, perché possono ridurre significativamente i rendimenti. Se le coin vengono cedute a un valore inferiore al costo di acquisto, la differenza è trattata come perdita di capitale deducibile.
Se nello stesso anno non ci sono plusvalenze, le perdite di capitale non scadono. Possono invece essere riportate a nuovo indefinitamente.
Eventi non imponibili secondo Revenue per le crypto
Le seguenti operazioni non comportano un obbligo di pagamento verso lo Stato:
- Acquistare coin
- Detenere asset
- Trasferire tra wallet
- Ricevere valuta virtuale
Donare al coniuge o al partner civile è esente – se è residente in Irlanda. Per altri familiari, le regole sulle acquisizioni di capitale potrebbero comunque diventare rilevanti in seguito se il beneficiario cede l’asset o supera le soglie vitalizie.
Conclusione
Restare aggiornati sulla normativa fiscale è più semplice se ti prepari per tempo. La preparazione ti dà anche maggiore flessibilità per gestire perdite, compensazioni e per dichiarare in modo accurato. Per far crescere le tue disponibilità in modo più intelligente, 8Lends offre una piattaforma di crowdlending regolamentata in cui puoi mettere in comune i fondi con altri investitori, condividere il rischio e ottenere tassi di interesse interessanti.
