Les trois principaux types d’imposition des cryptos en Irlande
En Irlande, la fiscalité des cryptomonnaies se divise généralement en trois grandes catégories selon la manière dont les coins sont acquis ou cédés. Selon les indications actuelles, les Revenue Commissioners appliquent :
- Les plus-values (capital gains)
- L’impôt sur le revenu, par exemple si vous êtes payé en monnaie virtuelle ou si vous exploitez une activité centrée sur la blockchain
- L’impôt sur les acquisitions de capital (CAT) pour les dons et les successions.
Impôt sur les plus-values en cryptomonnaies (CGT)
Ce taux fixe de 33% sur les plus-values s’applique à chaque fois que des cryptomonnaies sont cédées, qu’il s’agisse d’une détention de long terme ou non. Cela inclut la vente contre des euros, l’échange d’un actif numérique contre un autre ou l’utilisation pour acheter des biens. Soustrayez le coût d’acquisition de la valeur de cession et multipliez par 0,33.
Niall, à Cork, investit occasionnellement dans des actifs virtuels sans exploiter d’entreprise. En 2025, il a vendu de l’Ethereum avec une plus-value de 2 000 €. Comme son activité est occasionnelle et non professionnelle, il peut appliquer l’exonération CGT de 1 270 €, ce qui ne laisse que 730 € imposables. À 33%, sa CGT s’élève à 241 €.
Imposition des cryptomonnaies au titre de l’impôt sur le revenu
Les entreprises, salariés et freelances sont imposés selon ces tranches lorsque des revenus en crypto sont perçus (et non lorsque l’on investit). Cela inclut des récompenses ou des paiements pour :
- Le minage
- Le staking
- Un salaire
- Une activité professionnelle
Dans ces cas, la dette envers la Revenue est calculée sur la valeur en euros des actifs au moment de leur réception et peut être soumise à l’impôt selon les tranches de revenu, ainsi qu’à l’USC et au PRSI. Si les actifs numériques reçus comme revenu sont ensuite vendus, toute hausse de valeur supplémentaire peut également déclencher une obligation de paiement.
Capital Acquisitions Tax (CAT) : dons
La dette dépend de l’identité du donateur et du bénéficiaire. Le CAT sur les dons et les successions s’applique dès que le seuil exonéré du bénéficiaire est dépassé, quelle que soit la période, et est toujours prélevé à 33% :
- Groupe A : parents
- Groupe B : proches parents
- Groupe C : donateurs en dehors de ces catégories
Les seuils varient selon le groupe : 400 k€ pour le groupe A, 40 k€ pour le B et 20 k€ pour le C. Les dons inférieurs à 3 000 € provenant d’une même personne au cours d’un exercice fiscal sont également exonérés de CAT, quelle que soit la classification du groupe.
Emma reçoit en don l’équivalent de 60 000 € en coins de la part de sa tante. Comme cela relève du groupe B, seuls 32 500 € sont exonérés. Les 27 500 € restants sont soumis au CAT à 33%, ce qui entraîne une dette de 9 075 €.
Si Emma les revend plus tard, cette cession peut également déclencher l’impôt sur les plus-values.
Impôts de la Revenue : règle FIFO
La méthode First In, First Out (FIFO) est utilisée en Irlande pour établir les plus-values sur les cryptos. Après tout, si vous ne vendez pas toutes les unités acquises à des dates différentes, lesquelles avez-vous réellement vendues ? La Revenue indique que vous vendez d’abord celles détenues depuis le plus longtemps, avant les plus récentes. En pratique, le FIFO peut influencer fortement le montant des plus-values imposables sur les cryptos, en particulier lors de longs marchés haussiers où les premiers achats ont été effectués à des prix nettement plus bas. D’où l’importance de conserver des historiques précis.
Par ailleurs, toutes les valeurs d’acquisition et de cession utilisées dans les calculs FIFO doivent être converties en euros au moment de chaque transaction. Les déclarants en ligne doivent tenir des registres détaillés indiquant :
- Les dates
- Les quantités
- Les valeurs en euros
- Les références de transaction
La méthode FIFO irlandaise ne doit pas être confondue avec les systèmes de mise en commun (pooling) ou de moyenne, ni avec le last-in-first-out, utilisés dans certaines autres juridictions. L’utilisation d’un logiciel fiable peut aider à garantir l’application correcte des règles FIFO et l’alignement des chiffres déclarés avec les attentes de la Revenue.
Déductions et exonérations fiscales de la Revenue
La législation fiscale prévoit également des exonérations, des mécanismes d’imputation des pertes et des règles spécifiques qui peuvent réduire sensiblement la dette, à condition d’être correctement déclarés à la Revenue. Les premiers 1 270 € de plus-values totales constituent un avantage. Cette exonération s’applique aux résidents comme aux non-résidents et couvre tous les actifs imposables. La plus-value restante est soumise au taux plein de 33%.
Lucas est un artiste NFT freelance qui vit principalement au Brésil mais passe de courtes périodes en Irlande au cours de l’année. Il ne satisfait pas aux tests de résidence des 183 jours ou des 280 jours. En 2025, il gagne 40 000 € en vendant des NFT à des acheteurs irlandais. Comme Lucas est non-résident, il ne peut pas bénéficier de l’exonération CGT de 1 270 € ni d’autres abattements personnels. Son revenu est considéré comme un revenu de source irlandaise et imposé dès le départ. En appliquant les taux d’imposition sur le revenu, jusqu’à 44 000 € sont taxés à 20%, ce qui signifie que ses 40 000 € aboutissent à 8 000 €, avant toute charge supplémentaire.
Tranches d’imposition de la Revenue
En Irlande, l’imposition des revenus en crypto est calculée selon les mêmes tranches que celles applicables aux salaires et autres revenus, ce qui signifie que la dette fiscale sur le revenu dépend de la situation matrimoniale et de votre profil. Il existe deux principaux taux : un taux standard inférieur de 20% et un taux supérieur de 40%.
Pour une personne célibataire sans enfants à charge, le revenu est imposé à 20% jusqu’à 44 000 €, puis à 40% au-delà. Les personnes éligibles au Single Person Child Carer Credit bénéficient d’une tranche au taux standard plus élevée, payant 20% jusqu’à 48 000 € avant application du taux de 40%. Les couples mariés ou partenaires civils peuvent accéder à une tranche standard encore plus large. Le revenu est taxé à 20% jusqu’à 53 k€, puis bascule dans la tranche supérieure à 40%.
Sean est un développeur web freelance à Limerick qui achète et vend occasionnellement de la monnaie virtuelle en parallèle de son activité principale. En 2025, il a acheté du Solana pour 8 k€ puis l’a revendu pour 14 k€. Comme cette activité est occasionnelle et ne fait pas partie d’une opération de trading structurée, elle est traitée comme une cession de capital plutôt que comme un revenu d’activité. Sa plus-value est de 6 000 €, dont il peut déduire l’exonération CGT de 1 270 €, laissant 4 730 € imposés à 33%. Cela entraîne une CGT de 1 561 €.
DeFi et autres opportunités de revenus
Le secteur de la DeFi est encore relativement récent, et les Revenue Commissioners irlandais n’ont pas publié de directives spécifiques sur la fiscalité DeFi. Cela ne signifie pas que votre activité DeFi est exonérée : cela signifie simplement que vous devez interpréter les règles pour déterminer si les transactions déclenchent une plus-value ou un revenu.
La plupart des activités DeFi impliquent de la liquidité, comme un protocole de prêt ou une plateforme de staking. Déposer des coins dans un pool peut constituer une cession, tandis que les récompenses versées en nouveaux tokens peuvent être considérées comme un revenu, vous obligeant à calculer leur juste valeur de marché en euros. Tout dépend du protocole.
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Report des pertes
Les investisseurs doivent également comprendre le fonctionnement des pertes, car elles peuvent réduire sensiblement les impôts dus. Si des coins sont cédés à un prix inférieur à leur coût d’acquisition, la différence est considérée comme une perte en capital déductible.
S’il n’y a pas de plus-values la même année, les pertes en capital n’expirent pas. Elles peuvent au contraire être reportées indéfiniment.
Événements non imposables selon la Revenue crypto
Les opérations suivantes n’entraînent pas d’obligation de paiement à l’État :
- Acheter des coins
- Conserver des actifs
- Transférer entre portefeuilles
- Recevoir de la monnaie virtuelle
Faire un don à un époux/épouse ou à un partenaire civil est exonéré – s’il/si elle est résident(e) irlandais(e). Pour les autres proches, les règles sur les acquisitions de capital peuvent néanmoins devenir pertinentes plus tard si le bénéficiaire cède l’actif ou dépasse les seuils à vie.
Conclusion
Il est plus facile de suivre l’évolution de la législation fiscale si vous vous préparez tôt. La préparation vous donne aussi davantage de marge pour gérer les pertes, les compensations et déclarer avec précision. Pour développer vos avoirs plus intelligemment, 8Lends propose une plateforme de crowdlending régulée où vous pouvez mutualiser des fonds avec d’autres investisseurs, partager le risque et percevoir des taux d’intérêt attractifs.
