Tres tipos principales de impuestos sobre cripto en Irlanda
En Irlanda, el impuesto sobre criptomonedas suele dividirse en tres grandes categorías, según cómo se adquieran o se disponga de las monedas. Según la guía actual, los Comisionados de Ingresos de Irlanda aplican:
- Ganancias de capital
- Impuesto sobre la renta, por ejemplo si te pagan en dinero virtual o gestionas un negocio centrado en blockchain
- Impuesto sobre adquisiciones de capital para donaciones y herencias.
Impuesto sobre las Ganancias de Capital en cripto
Este impuesto fijo del 33% sobre las ganancias de capital se aplica cada vez que se dispone de criptomonedas a efectos de Revenue, tanto si es a largo plazo como si no. Esto incluye vender por euros, intercambiar un activo digital por otro o gastar en bienes. Resta el coste de adquisición del valor de disposición y multiplica por 0,33.
Niall, en Cork, invierte ocasionalmente en activos virtuales sin operar como empresa. En 2025 vendió parte de su Ethereum con una ganancia de 2.000 €. Como su actividad es esporádica y no profesional, puede aplicar la exención de 1.270 € de CGT, quedando solo 730 € sujetos. Al 33%, su factura de CGT asciende a 241 €.
Impuesto sobre criptomonedas basado en la renta
Empresas, empleados y autónomos tributan según estos tramos cuando los ingresos en cripto se obtienen (en lugar de ser una inversión). Esto incluye recompensas o pagos por:
- Minería
- Staking
- Salario
- Actividad profesional
En estos casos, la deuda con Revenue se calcula por el valor en euros de los activos en el momento de recibirlos y puede estar sujeta al pago según los tipos del tramo de renta, el USC y el PRSI. Si los activos digitales recibidos como renta se venden más adelante, cualquier aumento adicional de valor también puede generar obligación de pago.
Impuesto sobre Adquisiciones de Capital: donaciones
La obligación depende de quién sea el donante y quién el receptor. El CAT sobre donaciones y herencias se aplica una vez que se supera el umbral exento del receptor, con independencia del periodo, y siempre al 33%:
- Grupo A: padres
- Grupo B: familiares cercanos
- Grupo C: donantes fuera de los anteriores
Los umbrales varían por grupo: 400.000 € para el Grupo A, 40.000 € para el B y 20.000 € para el C. Las donaciones inferiores a 3.000 € de una misma persona en un mismo ejercicio fiscal también están exentas de CAT, independientemente del grupo.
Emma recibe como regalo monedas por valor de 60.000 € de su tía. Como esto encaja en el Grupo B, solo 32.500 € están exentos. Los 27.500 € restantes tributan por CAT al 33%, lo que da una deuda de 9.075 €.
Si Emma las vende más adelante, esa disposición también puede activar el impuesto sobre ganancias de capital.
Impuestos de Revenue: regla FIFO
En Irlanda se utiliza el método First In, First Out (FIFO) para determinar las ganancias de capital en cripto. Al fin y al cabo, si no vendes todas las unidades (compradas en fechas distintas), ¿cuáles vendiste realmente? Revenue indica que vendes primero las que llevas más tiempo manteniendo, antes que las más recientes. En la práctica, FIFO puede influir de forma notable en el tamaño de las ganancias de capital relevantes, especialmente durante mercados alcistas prolongados en los que las primeras compras se hicieron a precios mucho más bajos. Por ello, es esencial llevar registros históricos precisos.
Además, todos los valores de adquisición y disposición utilizados en los cálculos FIFO deben convertirse a euros en el momento de cada transacción. Los declarantes electrónicos deben mantener registros detallados que incluyan:
- Fechas
- Cantidades
- Valores en euros
- Referencias de transacción
El método FIFO irlandés no debe confundirse con sistemas de agrupación o promedios ni con el last-in-first-out (LIFO), utilizados en otras jurisdicciones. Usar un software fiable puede ayudar a garantizar que las reglas FIFO se apliquen correctamente y que las cifras declaradas se alineen con las expectativas de Revenue.
Deducciones y exenciones fiscales de Revenue
La normativa fiscal de Revenue también contempla exenciones, compensación de pérdidas y reglas especiales que pueden reducir significativamente la deuda, siempre que se informen correctamente a Revenue. Los primeros 1.270 € del total de ganancias de capital son “gratis”. Esta exención se aplica tanto a residentes como a no residentes en Irlanda y cubre todos los activos sujetos. La revalorización restante tributa al tipo completo del 33%.
Lucas es un artista de NFT autónomo que vive principalmente en Brasil, pero pasa periodos cortos en Irlanda durante el año. No cumple las pruebas de residencia de 183 días o 280 días. En 2025 gana 40.000 € vendiendo NFTs a compradores irlandeses. Como Lucas no es residente, no puede reclamar la exención de 1.270 € de CGT ni otras deducciones personales. Sus ingresos se tratan como renta de fuente irlandesa y tributan desde el primer euro. Aplicando los tipos del impuesto sobre la renta, hasta 44.000 € tributan al 20%, por lo que sus 40.000 € resultan en 8.000 €, antes de cualquier cargo adicional.
Tramos impositivos de Revenue
En Irlanda, el impuesto cripto basado en la renta se aplica con los mismos tramos de renta que se usan para salarios y otros ingresos, lo que significa que la deuda con el Estado por renta se ve afectada por el estado civil y tu situación. Hay dos tipos principales: un tipo estándar más bajo del 20% y un tipo más alto del 40%.
Para personas solteras sin hijos a cargo, los ingresos tributan al 20% hasta 44.000 €, y cualquier importe por encima de ese nivel tributa al 40%. Quienes cumplen los requisitos del Single Person Child Carer Credit se benefician de una banda estándar más alta, pagando el 20% sobre ingresos de hasta 48.000 € antes de que se aplique el 40%. Los matrimonios o parejas civiles pueden acceder a una banda estándar aún más amplia. Se empieza al 20% hasta 53.000 €, y después se pasa al tramo superior del 40%.
Sean es un desarrollador web autónomo en Limerick que, ocasionalmente, compra y vende dinero virtual además de su trabajo principal. En 2025 compró Solana por 8.000 € y más tarde la vendió por 14.000 €. Como esta actividad es ocasional y no forma parte de una operativa de trading estructurada, se trata como una disposición de capital, no como ingresos empresariales. Su ganancia es de 6.000 €, de la que puede deducir la exención de 1.270 € de CGT, quedando 4.730 € sujetos al 33%. Esto da una obligación de CGT de 1.561 €.
DeFi y otras oportunidades de ingresos
El sector DeFi sigue siendo relativamente nuevo, y los Comisionados de Ingresos de Irlanda no han publicado directrices específicas sobre impuestos DeFi. Eso no significa que tu actividad DeFi esté exenta; simplemente implica que debes interpretar las normas para determinar si las transacciones generan una ganancia de capital o renta.
La mayor parte de la actividad DeFi implica liquidez, como un protocolo de préstamos o una plataforma de staking. Aportar monedas a un pool puede considerarse una disposición, mientras que las recompensas pagadas en nuevos tokens podrían considerarse renta, lo que exige calcular el valor de mercado justo en euros. Depende del protocolo concreto.
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Compensación de pérdidas a futuro
Los inversores también deben entender cómo funcionan las pérdidas, ya que pueden reducir de forma importante los rendimientos. Si se dispone de monedas por menos de su coste de adquisición, la diferencia se trata como una pérdida de capital deducible.
Si no hay ganancias en el mismo año, las pérdidas de capital no caducan. En su lugar, pueden trasladarse indefinidamente a ejercicios futuros.
Operaciones exentas bajo la fiscalidad cripto
Las siguientes operaciones no generan obligación de pago al Estado:
- Comprar monedas
- Mantener los activos
- Transferir entre wallets
- Recibir dinero virtual
Donar a un cónyuge o pareja civil está exento, si es residente en Irlanda. Para otros familiares, las normas de adquisiciones de capital pueden seguir siendo relevantes más adelante si el receptor dispone del activo o supera los umbrales vitalicios.
Conclusión
Mantenerse al día de la legislación fiscal es más fácil si te preparas con tiempo. La preparación también te da más margen para gestionar pérdidas, compensaciones y declarar con precisión. Para una forma más inteligente de hacer crecer tus posiciones, 8Lends ofrece una plataforma regulada de crowdlending en la que puedes agrupar fondos con otros inversores, compartir riesgo y obtener tipos de interés atractivos.
