Comprensión del marco dual
Los diferentes países europeos aplican diferentes regímenes de impuestos en efectivo virtuales, pero aquí es donde Francia cambia las cosas. Su exclusivo sistema de doble tributación tiene como objetivo obtener ganancias de las transacciones basadas en la cadena de bloques. Curiosamente, esto brinda a los residentes algunas opciones y flexibilidad a la hora de pagar, minimizando legalmente sus obligaciones.
La opción plana limita lo que se aplica a los inversores en moneda digital al 30%, con un 12% para los ingresos y un 17,2% para las contribuciones sociales. Si tiene altos ingresos en el mercado de la cadena de bloques, esta sería una mejor opción que la opción progresiva.
La opción progresiva es una opción alternativa (0-45%), que también incluye el 17,2% de las contribuciones sociales. La ganancia aquí es la menor deuda para las personas de bajos ingresos. Sin embargo, aún debe elegir una opción, ya que no se calcula automáticamente.
El umbral libre de impuestos de 305€: el regalo oculto de Francia
Los inversores se beneficiarán aquí tanto de las ganancias como de las alienaciones. Este es el regalo oculto de Francia a los pequeños inversores que pueden mantener ese umbral. Si bien puede parecer algo simbólico, quienes elaboren estrategias con un promedio del costo en dólares lo encontrarán beneficioso.
Las implicaciones estratégicas de esto pueden ser gratificantes si se aplican bien. Por ejemplo, posponer un pago de diciembre que le habría dado algunas ganancias de capital hasta enero es una decisión inteligente. Esto le ayuda a mantener su umbral para el año. Sin embargo, superar el umbral en el mismo año no implica cargos adicionales.
¿Qué desencadena un hecho imponible?
Ahora, ¿cómo sabes que vas a pagar impuestos? En el terreno del efectivo virtual de Francia, hay algunos marcadores únicos.
Los eventos que generan obligaciones suelen incluir la conversión de monedas virtuales a euros, la realización de compras con activos digitales y la recepción de pagos en ellos.
En el caso de eventos no relacionados con el ámbito fiscal, la conversión entre monedas digitales es exclusivamente gratuita para los inversores franceses. La conversión de euros a monedas digitales, el intercambio de monedas entre tus carteras personales, la retención de dinero virtual sin vender y el intercambio de dinero virtual por NFT, monedas estables o fichas tampoco requieren pago.
Estas categorizaciones de diferentes eventos que requieren pagos del gobierno distinguen a Francia del resto. Jurisdicciones como EE. UU. operan con reglas más estrictas. Esto permite a los inversores reequilibrar sus carteras y cambiar entre activos digitales sin gravámenes inmediatos, lo que les proporciona una enorme ventaja para una gestión dinámica de carteras.
Clasificación de actividades profesionales frente a actividades ocasionales
Francamente, tu hoja de actividad de blockchain podría determinar lo que pagarías. Una vez más, la DGFip establece una distinción fundamental entre los operadores profesionales y los inversores ocasionales para determinar qué tipo de cambio se aplica a ti y a todo tu sistema operativo.
Los inversores ocasionales, según DGFip, incluyen las actividades de cadena de bloques responsables con la excepción de 305 euros en virtud del régimen de plusvalías. Además, las actividades comerciales ocasionales, el acceso a opciones progresivas o fijas favorables y la tenencia de divisas virtuales a largo plazo también entran en el régimen de plusvalías.
La clasificación de los operadores profesionales incluye un patrón de especulación a corto plazo, una actividad comercial constante y las transacciones de cadena de bloques que pagaría en virtud de los Bénéfices Non Commerciaux (BNC) como ingresos comerciales. Además, las operaciones en cadena de bloques, con una reducción del 34% sobre la facturación anual de hasta 77.700 euros, suelen realizarse a través del sistema microBNC.
Al determinar su clasificación, DGFip se centra microscópicamente en sus herramientas de negociación, estrategias de negociación y frecuencia de negociación. Además, el DGFip también comprueba si la negociación es su principal fuente de ingresos. Sin embargo, es posible que se le clasifique erróneamente como comerciante profesional, lo que puede impugnar con pruebas. Por lo tanto, la documentación de sus operaciones se convierte en un requisito fundamental para esta consulta.
Si bien comprender su clasificación es esencial, mantener una documentación precisa es lo que realmente lo protege durante las auditorías o revisiones. Especializados en soluciones de gobierno, riesgo y cumplimiento, 8lends ayuda a las organizaciones y a los inversores a implementar marcos sólidos que facilitan el seguimiento financiero y regulatorio. Ya sea que esté documentando los movimientos de las carteras, los registros cambiarios o informando al DGFip, 8lends se asegura de que sus procesos de cumplimiento sean simplificados, verificables y listos para ser auditados.
Minería y estacamiento: la compleja frontera
La participación y la minería suelen ir acompañadas de un tipo distintivo de impugnación fiscal. Como tales, se tratan en función de la regularidad, la escala y el propósito.
Las actividades mineras generalmente se clasifican en el BNC como ingresos profesionales, y las recompensas requieren un pago estatal cuando se reciben al precio justo de mercado. Sin embargo, los gastos como los costos operativos, las facturas de electricidad y la depreciación de los equipos son deducibles.
Las recompensas por apostar, por el contrario, varían significativamente en su tratamiento. Por ejemplo, si bien las operaciones de participación a gran escala suelen caer en el ámbito del BNC, las participaciones a pequeña escala pueden optar al tratamiento de las ganancias de capital. Y lo que es más importante, una caída del valor de los activos puede resultar en un problema de flujo de caja, según el momento en que se produzca el evento.
El desafío aquí es el de la valoración, ya que hay que calcular el valor fiscal de las recompensas digitales en efectivo inmediatamente después de recibirlas, lo que puede resultar difícil para un mercado que opera las 24 horas del día en diferentes zonas horarias.
Requisitos de mantenimiento de registros
En Francia, cumplir con sus obligaciones fiscales va más allá del cálculo de sus cifras fiscales. Deberás ser meticuloso para garantizar una suma precisa. De ahí la expectativa de contar con una documentación completa similar a la del trabajo de un contador profesional.
Estos son los registros esenciales que se esperan de usted en su aclaración virtual de efectivo ante las autoridades presupuestarias francesas. Todos los precios están en euros.
- Precios y fechas de compra
- Registros de transferencias bancarias
- Precios y fechas de venta
- Tipo de cambio durante las transacciones
- Tarifas y costos totales de transacción
- Capturas de pantalla de estados de cambio
- Hashes de transacciones y direcciones de monederos
Otros documentos que se consideran avanzados, especialmente para los gestores de carteras complejas, son las hojas de cálculo detalladas que rastrean las actividades de la cartera y los registros de software profesional. Además, deben incluirse copias de seguridad de los datos para las API de intercambio y las opiniones legales sobre las opciones de clasificación.
Las huellas digitales que quedan en las plataformas de cadena de bloques cuentan como su registro en papel para todas las transacciones. Por esta razón, el departamento fiscal puede analizar la cadena de bloques para monitorear tus actividades. Esto hace que la autoinformación precisa sea estratégica y ética.
Sanciones por incumplimiento: The High Stakes Game
Con su generosidad al permitir ciertas ventajas, es natural que se adopten medidas estrictas contra quienes intentan eludir sus obligaciones. Algunas de estas sanciones son:
- Cada monedero no revelado lleva 750€, y las declaraciones erróneas u omisiones conllevan 125€ cada una, con un límite de 10 000€ por declaración
- Las ganancias no declaradas conllevan una multa del 40%
- Las cuentas extranjeras no declaradas conllevan una multa del 80%
Las penalizaciones dobles se aplican cuando los valores de las carteras superan los 50 000€ en cualquier momento del año fiscal. Además, un caso comprobado de infracción grave puede presentar cargos penales. Además, los titulares de cuentas de efectivo virtuales extranjeras deben declararlo en el formulario 3916-BIS. La falta de declaración se traducirá en severas sanciones.
Planificación para la temporada de impuestos: su plan de acción para 2025
No hay un enfoque de última hora cuando es la temporada de responsabilidad de las monedas virtuales francesas. Esto se debe a que tienes todo un año para prepararte. Por ejemplo, las declaraciones de ingresos de Francia se abrieron el 10 de abril de 2025 para Ejercicio fiscal 2024. Esto significa que debería haber preparado su informe antes de esa fecha.
Estos son algunos pasos clave de preparación que debes tener en cuenta al compilar tu declaración.
- Reúna todos sus registros de transacciones, incluidas las compras y ventas, los estados de cambio y los historiales de transacciones de billetera,
- Asegúrate de resumir tus enajenaciones para confirmar si aún estás dentro del umbral de 305€
- Evalúe las opciones de presentación (fijas o progresivas) para determinar su mejor opción
- Identifique y complete el formulario requerido para su régimen (2042, 2042-c, 2086 y 3916-bis)
- Busque una consulta profesional cuando se enfrente a circunstancias complejas.
Curiosamente, varias plataformas aprovechan la tecnología avanzada para ayudarlo a mantenerse en el lado correcto de la legislación francesa. Algunas de las dificultades que hay que tener en cuenta, especialmente si se trata de un inversor francés, son combinar el efectivo virtual empresarial y personal, hacer caso omiso de la doble opción fiscal y perder el acceso a cuentas en moneda virtual extranjera. No tener en cuenta estas dificultades puede costarle caro.
Conclusión
En pocas palabras, dominar el panorama fiscal criptográfico francés implica comprender un sistema complejo pero inevitable. Los inversores exitosos entienden su clasificación como operadores profesionales o ocasionales, y luego mantienen un registro perfecto. Además, optimizan las opciones fiscales disponibles y están al tanto de los cambios regulatorios.
Además, con alrededor de 6,5 millones de propietarios de activos virtuales en Francia, los parámetros para la recaudación de impuestos fomentan el cumplimiento. Esto, a su vez, fomenta un entorno fiscal más favorable. A medida que la revolución criptográfica continúa avanzando a una velocidad vertiginosa, sus preparativos tributarios deben estar sincronizados con sus registros.
Si bien entender tu clasificación fiscal es esencial, mantener una documentación precisa es lo que realmente te protege durante las auditorías o revisiones. 8lends se especializa en soluciones de gobierno, riesgo y cumplimiento. Ayuda a las organizaciones e inversores a implementar marcos sólidos que facilitan el seguimiento financiero y regulatorio. Ya sea que esté documentando los movimientos de sus carteras, los registros cambiarios o informando al DGFip, 8lends se asegura de que sus procesos de cumplimiento sean simplificados, verificables y listos para ser auditados.
