Tapas, Torres et codes fiscaux pour la cryptographie
Les lois espagnoles donnent le feu vert à la monnaie numérique. Le gouvernement reconnaît ces devises comme des actifs financiers numériques.
Cela dit, les lois ne considèrent pas la cryptographie comme une monnaie officielle. L'euro reste la seule monnaie légale. Vous ne pouvez pas encore acheter votre café au lait avec Bitcoin sans l'accord du propriétaire de la boutique. Néanmoins, vous pouvez utiliser la cryptographie pour des transactions privées ou des investissements avec des parties qui sont sur la même longueur d'onde.
L'Espagne dispose d'un cadre juridique solide en matière d'actifs numériques. Le Décret-loi royal 7/2021 a pris effet en 2021. Cette loi a confié à la Banque d'Espagne la responsabilité de tous les échanges d'actifs numériques.
Avance rapide jusqu'en 2023, Décret royal 249/2023 a rejoint la scène. Le développement a obligé les détenteurs de cryptomonnaies à divulguer leurs transactions chaque année. Cette loi lie également ceux dont les pièces font froid à l'étranger. L'Espagne dévoile également la réglementation des marchés des actifs cryptographiques de l'UE. Ce règlement confère à la CNMV (l'arbitre du marché du pays) des pouvoirs supplémentaires pour autoriser et superviser les fournisseurs de services de monnaie numérique.
Vos transactions cryptographiques en Espagne sont-elles soumises à la fiscalité ?
Oui Les autorités veulent être prévenues si vous réalisez des bénéfices grâce à la cryptographie. Tous les bénéfices que vous réalisez grâce à des transactions basées sur des actifs numériques sont imposables. Vous devez le saisir dans vos informations fiscales. Le fisc ne rate rien, même si vous échangez une pièce numérique contre une autre.
Voici comment l'Espagne taxe les transactions de pièces numériques :
Achats et conservation
Détendez-vous. Le bureau des impôts ne s'en prend pas à vous si vous conservez simplement votre cryptomonnaie. Il en va de même lorsque vous achetez des pièces avec la monnaie nationale ou que vous les déplacez entre des portefeuilles que vous possédez personnellement.
Les traders qui achètent des cryptomonnaies juste pour les conserver n'ont pas à s'inquiéter pour le fisc s'ils ne font que conserver leurs pièces. Il en va de même lorsque vous achetez en euros ou que vous transférez des pièces entre vos propres portefeuilles.
Vente de cryptomonnaies
Un trader peut soit réaliser des bénéfices, soit baisser lorsqu'il vend des pièces comme l'ADA ou le BTC pour des euros. Les lois reconnaissent l'approche FIFO pour décider des objets que vous avez aliénés. Le fisc examinera d'abord les premières pièces numériques acquises lors de la détermination de vos gains ou de vos pertes.
Mines et paris
Les gains en pièces sont considérés comme les mêmes que les revenus en espèces typiques. La valeur est alors considérée comme un revenu. Mais le calcul est complètement différent une fois que vous vendez ces pièces plus tard.
Échanger une cryptomonnaie contre une autre
Les échanges cryptographiques sont considérés comme la vente d'un échange et l'achat d'un nouveau. Vous devrez noter la valeur de votre ancienne pièce en euros et indiquer combien vous avez gagné ou perdu.
Compte tenu de l'approche de plus en plus stricte de l'Espagne en matière d'actifs numériques, un calcul et une déclaration fiscaux précis sont essentiels. 8lends simplifie la conformité fiscale espagnole en extrayant automatiquement les données des échanges, en classant les transactions selon les règles FIFO espagnoles et en générant des déclarations fiscales entièrement conformes. Que vous soyez un trader occasionnel ou que vous gériez un portefeuille diversifié, 8lends veille à ce que vos dépôts soient parfaitement conformes aux exigences changeantes de l'Agencia Tributaria en matière de cryptographie.
Comment les cryptomonnaies sont-elles classées à des fins fiscales ?
La cryptographie est considérée comme un investissement numérique en Espagne. Tous les bénéfices que vous réalisez lorsque vous le vendez et que vous gagnez de l'argent sont imposés au même titre que les autres plus-values.
Courtney est une investisseuse en cryptographie pointue qui sait comment contourner les fluctuations du marché. Un printemps, elle a ramassé 0,1 BTC pour 1 500€ avec l'intention de le conserver pendant un certain temps. Mais le prix avait grimpé au milieu de l'été, et vendre n'était pas une mauvaise idée après tout. Elle a gagné 2 500€ grâce à cette vente.
Son bénéfice de 1 000€ était une victoire et une plus-value soumise à une déduction de 19 %. Cela signifie que le fisc s'est séparé de 190€. Mais Courtney sait également que tous les métiers ne brillent pas. Supposons qu'elle ait vendu ce même bitcoin pour seulement 1 300€. C'est une trempette de 200€. Heureusement, les lois lui permettent d'utiliser cette perte pour compenser les bénéfices d'autres investissements.
Types de taxes applicables aux cryptomonnaies
L'Espagne ne taxe pas les cryptomonnaies avec une seule règle générale. Voici un bref aperçu de ce à quoi vous avez affaire.
Impôt sur le revenu
Toutes les cryptomonnaies que vous gagnez grâce à votre travail, en tant que vendeur ou lors de la mise en jeu de récompenses, constituent un revenu imposable. Vos relevés fiscaux doivent les saisir sous forme d'IRPF annuel. Un paiement Ethereum d'une valeur de 10 000€ équivaut à gagner 10 000€ en espèces. Vous pourriez avoir à payer entre 19 et 47 % d'impôt sur le revenu.
Plus-values
Cette catégorie couvre tous les bénéfices provenant de l'échange de vos pièces numériques. Les commerçants remettent entre 19 et 28 % aux collecteurs de télécopies.
Laban n'est pas un novice en matière de cryptographie. Le trader averti a décroché du Bitcoin pour 4 000€ un matin et a fait confiance à son instinct pour croire que le prix allait grimper. Son intuition a porté ses fruits des mois plus tard lorsqu'il a trouvé un acheteur proposant 6 000€. Il a gagné 2 000€. Le bénéfice étant inférieur au taux de 19 %, Laban devait 380€ au bureau des impôts. C'était tout de même une solide victoire dans son livre.
Impôt sur la fortune
La loi applique cette taxe à toute personne dont le patrimoine total dépasse 700 000€. Les passionnés de cryptographie paient un 1,7 % impôt si leur patrimoine est supérieur à 3 millions d'euros. Il grimpe à 3,5 % lorsque les actifs dépassent les 10 millions d'euros. Les 700 000€ de patrimoine initiaux ne comptent pas, et 300 000€ supplémentaires sont exclus pour votre résidence principale.
TVA et autres impôts indirects
Le fisc espagnol respecte les règles de l'UE. Les traders de cryptomonnaies ne sont pas concernés par la TVA. Les taux de TVA habituels n'entrent en vigueur que lorsque vous dépensez vos cryptomonnaies pour des objets du monde réel, comme des gadgets ou du café. L'administration fiscale traite cela comme des paiements en espèces réguliers.
Comment les transactions en cryptomonnaies sont-elles traitées aux fins de la TVA ?
L'administration fiscale espagnole indique clairement que vous ne paierez pas de TVA si vous échangez une crypto-monnaie contre une autre ou contre de l'argent ordinaire. Vous pouvez parler de fair-play si la valeur que vous donnez est égale à celle que vous obtenez. C'est possible même si l'échange s'accompagne de services supplémentaires.
L'article 20.1.18 de la loi sur la TVA stipule que les services financiers liés directement à la cryptographie peuvent également éviter la TVA. Mais un service n'est pas considéré comme financier et doit payer la TVA si une plateforme permet aux utilisateurs d'investir leurs pièces. Cette directive s'étend à la gestion, aux conseils, à l'administration ou à la conservation des comptes.
Le secteur minier est traité différemment. Aucun paiement direct n'est lié au travail effectué. La loi le considère donc comme un service imposable.
Comment signaler la cryptographie sur votre déclaration de revenus espagnole
Le décret royal 249/2023 oblige tout le monde à déclarer les crypto-monnaies. L'obligation de déclaration a également été introduite par la loi anti-fraude 11/2021 et spécifiée par l'ordonnance HFP/886/2023.
Votre première étape devrait être de déterminer vos gains. Obtenez vos numéros, puis procédez comme suit :
- Inscrivez tous les revenus provenant de ventes ou d'opérations dans la partie consacrée aux revenus de l'épargne. N'oubliez pas de déclarer vos pertes afin de compenser les autres revenus de placement.
- Utilisez Modelo 100 pour déclarer vos revenus et vos gains numériques. Il s'agit du formulaire officiel pour les impôts personnels.
- Toute personne vivant en Espagne qui détient des actifs numériques d'une valeur supérieure à 50 000€ en dehors du pays doit les déclarer via Modèle 721.
Existe-t-il des obligations de déclaration pour les transactions de cryptomonnaies ?
Le Conseil de l'UE a récemment approuvé le DAC8. Cette nouvelle directive fixe de nouvelles exigences en matière de transparence fiscale pour tout fournisseur de services qui aide les résidents de l'UE à échanger ou à utiliser des actifs cryptographiques. Ces règles s'appliqueront à partir de 2026. Ils concernent tous les fournisseurs et les obligeront à déclarer les transactions effectuées par les clients de l'UE.
La loi régissant l'application de ces règles en Espagne est encore à l'état de projet. Mais le processus de consultation s'est terminé en octobre 2024. Jusqu'à ce que la nouvelle loi soit finalisée, l'Espagne a déjà ses propres exigences en matière de déclaration pour la cryptographie.
Les entreprises doivent s'y conformer si elles fournissent des services de conservation de clés privées à leurs clients. Cela inclut les échanges qui stockent également des cryptos (formulaire 172). Ils doivent également indiquer s'ils proposent des services d'échange entre des pièces numériques et de la monnaie fiduciaire ou s'ils échangent différentes crypto-monnaies (formulaire 173).
Le projet de loi permet à l'administration fiscale espagnole de saisir la cryptographie pour les dettes impayées. Elle exige également la déclaration des transactions transfrontalières dépassant 1,5 million d'euros et impose des déclarations fiscales pendant une demi-décennie.
Sanctions en cas de non-conformité en Espagne
Soit vous respectez les règles, soit vous en payez le prix. Vous n'avez pas déclaré votre cryptomonnaie sur votre déclaration de revenus ? Cette erreur pourrait vous coûter la moitié de ce que vous avez gagné. Cela est particulièrement vrai si vous avez gagné moins de 3 000€. La pénalité peut être comprise entre 50 % et 100 % s'il existe des preuves de dissimulation d'actifs d'une valeur supérieure à 3 000€. Les cas de fraude graves peuvent entraîner une amende de 100 % à 150 % de l'impôt dû.
Attendez-vous à une amende fixe de 150€ pour les erreurs d'information qui surviennent lorsque vous utilisez le Modelo 721 pour des actifs cryptographiques numériques basés à l'étranger supérieurs à 50 000€. Dans certains cas, la non-conformité peut dégénérer en fraude fiscale. Ces procédures judiciaires peuvent inclure des amendes plus sévères et même des poursuites pénales.
Réduisez vos obligations fiscales en matière de cryptographie
Les agents fiscaux espagnols n'ignorent pas les taxes sur les cryptomonnaies. Mais vous pouvez légalement réduire le montant que vous payez.
Vous connaissez certainement la vieille astuce qui consiste à utiliser les mauvaises transactions pour atténuer les bonnes. Supposons que vous ayez gagné 1 500€ grâce à une transaction gagnante mais que vous ayez perdu 500€ ailleurs. Cette perte amortira le choc, de sorte que vous ne paierez les impôts correspondants que sur les 1 000€ restants.
Vous devez également éviter de vendre toutes les pièces en ligne au cours d'une année d'imposition. Les investisseurs avertis répartissent leurs ventes sur différentes années afin de réduire leur taux total. Assurez-vous de déduire les coûts d'énergie ou les frais de plateforme de votre revenu imposable provenant du minage ou du jalonnement. Les frais de change et les frais de transaction réduisent vos bénéfices. Conservez des registres afin de pouvoir les soustraire de vos gains.
Conclusion
Le paysage fiscal de la cryptographie en Espagne récompense ceux qui restent proactifs et organisés. Mais même l'investisseur le plus assidu peut avoir du mal à faire face aux mises à jour réglementaires constantes, au suivi multiplateforme et aux calculs FIFO complexes. C'est là que 8lends offre un réel avantage.
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