La directive DAC8 : la fiscalité crypto en 2025
Avec DAC8, le Belastingdienst reçoit régulièrement des rapports sur les soldes de comptes, les transactions et les transferts, aussi bien de la part de prestataires nationaux qu'étrangers. Cela permet à l'administration fiscale néerlandaise de croiser les déclarations crypto des contribuables avec leur activité réelle, réduisant ainsi les risques de sous-déclaration ou d'évasion fiscale.
Par exemple, si un résident néerlandais transfère des montants importants de cryptomonnaies entre portefeuilles ou vend des tokens, ces mouvements peuvent être détectés et signalés s'ils ne sont pas correctement déclarés dans la Box 3.
La directive impose également une standardisation à l'échelle de l'UE, ce qui signifie que les plateformes d'échange dans les autres États membres suivent des règles similaires, créant ainsi des conditions équitables et réduisant les failles. C'est particulièrement important pour les cryptomonnaies, qui peuvent facilement franchir les frontières, souvent en dehors des systèmes financiers traditionnels.
DAC8 renforce la coopération entre autorités fiscales, donnant au Belastingdienst accès à un réseau élargi de données et augmentant sa capacité à détecter les avoirs crypto non déclarés.
Déclaration des revenus crypto au Belastingdienst
Même si vous n'avez pas vendu vos cryptomonnaies ou réalisé de gains, le Belastingdienst exige que vous déclariez vos avoirs au 1er janvier de chaque année pour l'impôt crypto. C'est parce que la Box 3 taxe votre patrimoine net total, et non seulement vos profits, ce qui rend essentielle une comptabilisation précise de tous les actifs numériques.
Ne pas déclarer ses cryptomonnaies ou sous-déclarer ses avoirs peut avoir des conséquences graves. Le Belastingdienst inflige des amendes, impose des arriérés d'impôts et peut même engager des poursuites en cas de non-conformité. Pour les traders professionnels ou réguliers, une déclaration erronée pourrait également déclencher des audits qui dépassent la Box 3 et affectent potentiellement l'impôt sur le revenu et les taxes sur les sociétés.
L'administration fiscale peut également établir une déclaration d'office pour les entreprises et les particuliers. Comme elle ne dispose pas de tous les documents permettant les déductions auxquelles ils ont droit, ces déclarations d'office obligent généralement les contribuables à payer bien plus que s'ils avaient déclaré eux-mêmes.
Les sources d'information du Belastingdienst pour la fiscalité crypto 2025
Le Belastingdienst dispose de multiples canaux pour recueillir des informations sur les avoirs et transactions en cryptomonnaies, garantissant une déclaration fiscale précise. L'une des principales sources est constituée par les établissements financiers.
Les banques aux Pays-Bas sont tenues de déclarer les soldes de comptes et certaines activités d'investissement, ce qui peut révéler indirectement les dépôts, retraits ou virements liés aux cryptomonnaies vers des plateformes d'échange. Même si vous effectuez la plupart de vos transactions crypto en dehors des banques traditionnelles, toute conversion en monnaie fiat est probablement visible pour les autorités. Une autre source majeure est constituée par les plateformes d'échange de cryptomonnaies, tant nationales qu'internationales, qui se conforment aux exigences de l'UE.
Le Belastingdienst utilise également des outils d'analyse blockchain pour surveiller les données transactionnelles publiques. Bien que les adresses blockchain soient pseudonymes, les schémas d'activité, les transferts importants et les connexions à des prestataires connus peuvent être retracés jusqu'aux individus. Des logiciels avancés permettent aux autorités de détecter les anomalies, de relier plusieurs portefeuilles à un même contribuable et de signaler les activités non déclarées ou suspectes.
De plus, les déclarations volontaires et les audits fournissent également de nombreuses informations. Les contribuables qui déclarent proactivement des actifs ou gains non déclarés par le passé donnent au Belastingdienst un aperçu d'avoirs auparavant opaques.
Un portefeuille équilibré et responsable
Face au durcissement de la réglementation, de nombreux investisseurs néerlandais réévaluent l'équilibre entre risque et stabilité dans leurs portefeuilles. Les cryptomonnaies peuvent offrir un potentiel de hausse, mais elles s'accompagnent aussi d'obligations de conformité, de volatilité et de formalités administratives, surtout maintenant que le partage de données transfrontalier s'est élargi avec DAC8.
Pour ceux qui souhaitent également s'exposer à des rendements plus prévisibles et liés à l'économie réelle, des plateformes comme 8lends offrent une alternative. Au lieu de naviguer dans un traitement fiscal complexe et une incertitude réglementaire, les investisseurs peuvent participer au crowdlending dans un cadre clair, avec des rapports transparents et des modèles de rémunération prévisibles.
Les cryptomonnaies restent un secteur passionnant, mais les portefeuilles solides mélangent souvent innovation et stabilité. Explorer des voies d'investissement réglementées peut apporter à la fois tranquillité d'esprit et cohérence à long terme dans un environnement de surveillance renforcé.
Conformité : amendes fiscales crypto du Belastingdienst
La déclaration volontaire est un outil très judicieux pour se conformer à la législation fiscale sur les profits crypto et régulariser sa situation. L'administration fiscale néerlandaise encourage les résidents à déclarer proactivement les actifs non déclarés ou à corriger les inexactitudes dans leurs déclarations antérieures. Cela garantit non seulement la conformité, mais peut également réduire considérablement les amendes et intérêts qui s'accumuleraient autrement.
Les contribuables peuvent fournir l'historique complet des transactions, les adresses de portefeuilles et les documents justifiant leurs chiffres et historiques pour démontrer leur engagement envers la précision et l'exhaustivité. En faisant preuve de transparence, ces personnes bénéficient d'un meilleur traitement, car le Belastingdienst reconnaît et prend en considération la bonne volonté et la coopération.
Corrections des déclarations fiscales
Lorsque les investisseurs font des erreurs dans leurs déclarations, qu'elles soient intentionnelles ou accidentelles, les autorités apprécient leur volonté de les corriger. Tout d'abord, lorsqu'ils apportent des corrections volontairement sans qu'un audit soit lancé, cela est très apprécié, et même lorsque les gens déclarent tardivement leurs impôts d'années passées, ils peuvent le faire sans pénalités sévères.
Dans ces cas, les contribuables peuvent même demander une remise des pénalités et intérêts s'ils sont de bonne foi ou ont des circonstances particulières qui expliquent leur retard. L'une des meilleures démarches consiste toutefois à demander une prolongation du délai de dépôt au-delà du 1er mai avant cette date. Après cela, il n'est plus possible de le faire, sauf en présentant une demande spéciale qui doit être acceptée.
Idées reçues sur la fiscalité des cryptomonnaies
De nombreux utilisateurs de cryptomonnaies pensent à tort que les actifs numériques sont totalement anonymes et hors de portée du Belastingdienst. Bien que les transactions blockchain n'incluent pas de noms personnels par défaut, elles sont pseudonymes plutôt que véritablement privées, ce qui signifie que chaque transaction est enregistrée de façon permanente et accessible publiquement.
Une autre idée fausse courante est que détenir des cryptomonnaies dans des portefeuilles étrangers ou sur des plateformes d'échange à l'étranger les rend invisibles au Belastingdienst. En réalité, les réglementations de l'UE et les accords internationaux de partage d'informations signifient que les déclarations transfrontalières sont de plus en plus strictes.
Certains contribuables supposent également que seuls les gains doivent être déclarés. Aux Pays-Bas, cependant, la Box 3 taxe le patrimoine net total, pas seulement les profits réalisés. Cela signifie que même les avoirs dormants, les récompenses de staking ou les tokens inactifs dans un portefeuille doivent être déclarés.
Comment payer ses impôts au Belastingdienst
Cette Box 3, dont nous avons beaucoup parlé, est l'endroit où tous les actifs doivent être répertoriés dans sa déclaration crypto. Cela comprend les titres, l'immobilier, les obligations, les actions, les ETF et tout ce qui constitue le patrimoine d'une personne. Les actifs crypto sont quant à eux répertoriés dans la section "Autres actifs" de la Box 3. Il peut être assez déroutant pour beaucoup de gens de savoir où déclarer les revenus de certaines activités.
Activité professionnelle vs. simple participation au marché
Certaines personnes et organisations sont profondément impliquées dans les cryptomonnaies et c'est l'une de leurs principales activités professionnelles. Pour ces personnes, l'administration considère que la majorité de ce qu'elles font avec les cryptomonnaies relève de la Box 1. C'est parce qu'il est juste que chacun contribue sa juste part d'impôts pour faire fonctionner les Pays-Bas. Ainsi, l'échange et l'achat de NFT, bien qu'exonérés pour les propriétaires occasionnels et les amateurs d'art, ne seront probablement pas exemptés d'impôts pour les professionnels de la crypto.
Les taux d'imposition ici sont progressifs : les revenus jusqu'à environ 73 000 € sont imposés à environ 37 %, et les montants supérieurs sont imposés à 49,5 %. Cette catégorie s'applique lorsque l'activité crypto ressemble à une entreprise – trading fréquent, capital emprunté, automatisation ou intention professionnelle.
Actifs patrimoniaux
La Box 3 s'applique au patrimoine d'investissement privé, y compris les cryptomonnaies détenues comme actif passif. Au lieu d'imposer les gains réels par défaut, les Pays-Bas utilisent un modèle de rendement présumé, qui est en cours d'abandon progressif. Ce modèle multiplie l'épargne et les investissements par des pourcentages fixes pour estimer les gains annuels. Pour 2025, l'épargne est supposée rapporter environ 0,92 %, tandis que les cryptomonnaies et autres investissements sont supposés rapporter 6,17 %, moins 2,61 % des dettes, puis réduits d'une franchise de 57 000 €. La base imposable résultante est taxée à 32 %.
Cependant, les contribuables peuvent choisir de déclarer les rendements réels s'ils sont inférieurs. Au lieu de cela, s'ils le choisissent, ils peuvent utiliser les mêmes coefficients mais déclarer leurs déductions professionnelles réelles.
Conclusion
Avec la maturation de la réglementation crypto aux Pays-Bas et dans toute l'Europe, la surveillance ne cesse de se renforcer. DAC8, MiCA et les outils avancés de traçage blockchain donnent désormais au Belastingdienst une visibilité sur des activités qui semblaient autrefois intraçables. Que votre approche des cryptomonnaies soit prudente ou active, la stratégie la plus sûre est simple : déclarez avec précision, conservez des registres appropriés et soyez proactif plutôt que réactif.
Le système fiscal néerlandais récompense la transparence et la correction volontaire bien plus que l'évitement ou le silence, et avec le partage de données transfrontalier pleinement opérationnel, la conformité n'est pas seulement intelligente – elle est nécessaire.
Si vous souhaitez faire fructifier votre capital dans un environnement réglementé et transparent plutôt que de vous soucier des tracas de conformité, envisagez d'explorer 8lends – une plateforme de crowdlending entièrement réglementée dans l'UE qui permet à votre argent de générer un rendement stable tout en restant en totale conformité avec la législation fiscale néerlandaise. Vous pouvez vous inscrire en quelques minutes et investir en toute sérénité, sans l'incertitude qui accompagne la gestion des enregistrements crypto sur différentes blockchains et plateformes d'échange.
