Qui doit déclarer ses impôts sur les cryptomonnaies
Toute personne est tenue de déclarer les plus-values issues de cessions, y compris les traders qui vendent des monnaies virtuelles contre des devises fiat, utilisent des actifs numériques pour payer des biens ou des services, ou échangent un token contre un autre (par exemple du Doge contre de l’ETH), dès lors qu’une plus-value est réalisée, quelle que soit son importance et même si l’opération a eu lieu sur des plateformes étrangères. Ces opérations doivent être déclarées, et le profit imposable est calculé comme la différence entre la valeur de cession et le coût d’acquisition.
Il est important de noter que la simple détention d’actifs numériques n’entraîne pas d’impôt, pas plus que leur réception sous forme de don ou d’héritage. De même, le minage ou le staking ne génèrent pas d’obligation déclarative immédiate, sauf si les coins sont ensuite vendus ou échangés. La déclaration est donc liée non pas à la possession, mais aux gains réalisés, afin que l’obligation de payer au KAS ne soit évaluée que lorsque la valeur est effectivement convertie en actifs dépensables ou transférables. C’est donc l’outil central pour déclarer les plus-values d’actifs aux autorités crypto du KAS.
Se préparer à déclarer ses impôts crypto
Avant de remplir le formulaire fiscal pour les cryptomonnaies, les traders doivent rassembler tous les documents nécessaires pour déclarer correctement gains et pertes. Les informations et pièces essentielles incluent :
- Dates et montants de toutes les acquisitions
- Coût d’acquisition (cost basis) pour chaque achat, incluant le prix d’achat et les frais de transaction
- Dates et valeurs de toutes les cessions ou ventes
- Relevés d’échanges de toutes les plateformes utilisées, y compris les plateformes étrangères
- Factures, facturation électronique, ou reçus des commissions de trading, frais de plateforme ou frais de réseau
- Justificatifs des coûts des années précédentes s’ils n’ont pas été déduits auparavant
- Documentation des cessions partielles ou des transferts afin d’assurer une allocation correcte du coût d’acquisition
Pour les traders qui utilisent plusieurs plateformes, il est important de consolider l’ensemble des historiques de transactions afin que chaque cession soit incluse dans le règlement annuel. Une bonne tenue des registres garantit un calcul exact de l’impôt de 19% sur les plus-values, permet l’application correcte des déductions et fournit une piste d’audit claire pour la vérification par le KAS. Sans documents complets et organisés, il peut être difficile de justifier le coût d’acquisition, de reporter des pertes ou de calculer correctement les plus-values, ce qui peut augmenter l’impôt dû ou déclencher des problèmes de conformité.
Règlement crypto : simplifier les ventes
Commencez la déclaration crypto sur le PIT 38 en additionnant tous les gains et toutes les pertes issus des cessions. Les plus-values se calculent comme la différence entre la valeur de cession et votre coût d’acquisition, qui comprend le prix d’achat et tous les frais de transaction directement liés. Si vous n’avez vendu qu’une partie d’une position, le gain doit être calculé proportionnellement à la fraction cédée. Pour des actifs acquis à des prix différents (coût d’acquisition mixte), calculez les profits pour chaque lot séparément afin d’assurer une déclaration exacte.
Après avoir déterminé vos gains et pertes totaux, appliquez le taux forfaitaire de 19% sur la plus-value nette. Si vos pertes dépassent vos gains sur l’année, aucun impôt n’est dû, mais ces pertes peuvent être reportées pour compenser des gains futurs.
Déductions
Seuls les frais directs liés à l’acquisition ou à la cession de coins peuvent réduire les revenus soumis à l’impôt. Cela inclut les frais de trading, commissions de plateforme et coûts de transaction. Les autres dépenses, telles que les frais généraux d’activité, l’électricité pour le minage, le matériel ou les outils d’investissement généraux, ne sont pas déductibles. En enregistrant correctement les frais éligibles et en les déduisant, vous réduisez votre montant dû et respectez les règles du KAS relatives aux cryptos, tout en minimisant votre imposition à 19%.
Diversifier avec le crowdlending
Pour les traders qui souhaitent contrebalancer la volatilité par des rendements plus prévisibles, 8lends propose une plateforme de crowdlending structurée. Les investisseurs peuvent financer des prêts accordés à des emprunteurs solvables qui n’ont pas pu accéder au financement bancaire traditionnel. Chaque prêt est généralement financé par plusieurs investisseurs, ce qui répartit à la fois le risque et les frais sur la plateforme.
Grâce à un système de scoring de crédit sophistiqué, fondé sur des agences de référence, 8lends contribue à s’assurer de la fiabilité des emprunteurs tout en offrant aux investisseurs des taux d’intérêt attractifs. Le crowdlending avec 8lends peut compléter votre portefeuille, en apportant des revenus réguliers pendant que vous gérez vos déclarations et obligations crypto via le PIT 38.
Exemples réels de déclarations PIT 38 pour les cryptomonnaies
Regardons, de façon chiffrée, des personnes qui ont rempli elles-mêmes leurs formulaires crypto auprès du KAS par le passé.
Adam
Adam a 29 ans et travaille à plein temps comme designer UX à Varsovie. Il trade occasionnellement des cryptos, achetant et vendant du Bitcoin et de l’Ethereum quelques fois par an via une plateforme polonaise. En 2024, il a vendu l’équivalent de 52 000 zlotys d’actifs virtuels, tandis que ses coûts d’achat et ses frais de trading se sont élevés au total à 44 000 zlotys. Il lui reste donc un gain de 8 000 PLN. En tant que résident polonais, Adam doit déclarer cela via le PIT-38, même si la crypto n’est qu’une activité secondaire.
Il indique les revenus en case 34, les coûts en case 35, et le profit résultant en case 36, ce qui aboutit à un impôt de 19% de 1 520 zlotys affiché en case 38. Ses revenus salariaux sont déclarés séparément et n’influencent pas son règlement crypto.
Marta
Marta exploite une entreprise individuelle à Cracovie, en proposant des services d’analyse et de conseil en blockchain. Certains clients la paient en stablecoins, et elle trade également activement. Au cours de l’année, elle a cédé l’équivalent de 180 000, tandis que ses coûts d’acquisition documentés et ses frais d’exchange totalisaient 140 000. Il en résulte un gain de 40 000 PLN soumis à obligation fiscale et une dette de 7 600 PLN envers le KAS.
Bien qu’elle gère une activité, les règles polonaises exigent toujours que les cessions soient déclarées séparément des revenus professionnels, ce qui signifie qu’elle ne peut pas déduire le loyer du bureau, les abonnements logiciels ou les dépenses marketing de ses gains. Seuls les coûts directs d’acquisition et de transaction comptent.
Daniel
Daniel a quitté l’Argentine pour Wrocław en mars 2024, a loué un appartement et est resté en Pologne plus de 183 jours, ce qui fait de lui un résident fiscal polonais. Plus tard la même année, il a vendu des actifs virtuels qu’il avait achetés des années auparavant, encaissant 70 000 PLN, pour un coût initial de 50 000.
Daniel déclare 70 000 comme revenus et 50 000 comme coûts, ce qui donne un profit de 20 000 PLN et un impôt dû de 3 800 PLN. S’il avait vendu ces actifs avant d’établir sa résidence fiscale en Pologne, la transaction serait généralement sortie du champ d’imposition polonais.
Kasia
Kasia est une employée de supérette de 41 ans vivant à Gdańsk. Elle a acheté plusieurs types de monnaies virtuelles pendant le bull market de 2021 et a vendu une partie de son portefeuille à perte en 2022. Elle a correctement déclaré une perte de 30 000 PLN dans son PIT-38 cette année-là. En 2024, elle a finalement vendu une partie des positions restantes pour 95 000, avec des coûts d’acquisition documentés totalisant 70 000 zlotys, soit un profit de 25 000 zlotys.
Comme les règles polonaises permettent de reporter les pertes indéfiniment, Kasia peut utiliser une partie de sa perte antérieure pour compenser ce gain. Elle indique le profit de 25 000 pour l’année, puis le déduit grâce à ses pertes reportées, ramenant sa base imposable à zéro. Les 5 000 restants de pertes non utilisées peuvent encore être reportés sur les années suivantes : elle ne doit donc rien pour 2024.
Risques et pénalités en cas de litiges crypto avec le KAS
Les déclarations doivent être déposées entre le 15 février et le 30 avril, mais les formulaires d’impôts crypto peuvent toujours être corrigés ensuite en cas d’erreur. Le KAS polonais surveille de près les transactions en cryptomonnaies, en particulier celles qui sont importantes, fréquentes ou suspectes. Les personnes qui font l’objet d’une procédure, se voient infliger une amende de 75% de ce qu’elles ont omis de payer ou se font geler leur compte peuvent encore recourir à la procédure de repentir actif.
En soumettant une déclaration rectificative accompagnée d’une explication, elles peuvent souvent éviter une responsabilité pénale tout en régularisant leurs obligations de paiement. Une divulgation rapide est donc une étape clé pour réduire les sanctions potentielles.
Conclusion
Remplir correctement le PIT-38 est essentiel pour les traders en Pologne afin de rester en conformité avec le KAS crypto et de s’assurer que tous les gains, pertes et frais déductibles sont correctement pris en compte. En calculant soigneusement votre revenu imposable, en appliquant l’impôt de 19% sur les profits et en documentant les déductions éligibles comme les frais de trading et de plateforme, vous pouvez limiter les erreurs et tirer pleinement parti du report des pertes des années précédentes.
Pour les investisseurs qui souhaitent compléter le trading par un revenu plus structuré et prévisible, 8lends offre une option convaincante. Via sa plateforme de crowdlending, vous pouvez financer des prêts à des emprunteurs crédibles, mutualiser le risque et percevoir des taux d’intérêt attractifs. Grâce à un scoring de crédit piloté par la donnée et issu d’agences de premier plan, 8lends apporte transparence et fiabilité à vos investissements.
