Quién debe declarar impuestos por criptomonedas
Están obligadas a declarar todas las personas que obtengan ganancias de capital por enajenaciones, incluidos los traders que venden monedas virtuales por dinero fiat, usan activos digitales para pagar bienes o servicios, o intercambian un activo por otro (como Doge por ETH), siempre que se haya materializado una plusvalía, por pequeña que sea o aunque se haya generado en plataformas extranjeras. Estas operaciones deben declararse, y el beneficio sujeto a pago se calcula como la diferencia entre el valor de enajenación y el coste de adquisición.
Es importante señalar que mantener activos digitales no genera impuestos, igual que recibirlos como regalo o por herencia. Del mismo modo, el minado o el staking no generan una obligación de declaración inmediata, salvo que posteriormente la moneda se venda o se intercambie. Por tanto, la declaración no se vincula a la tenencia, sino a las subidas realizadas, garantizando que la obligación de pago ante la KAS se evalúe solo cuando el valor se convierta realmente en activos gastables o transferibles. Esto convierte al PIT-38 en la herramienta central para informar de la revalorización de activos ante las autoridades cripto de la KAS.
Preparación para declarar impuestos por criptomonedas
Antes de completar el formulario fiscal de criptomonedas, los traders deben reunir todos los registros necesarios para informar con precisión de ganancias y caídas. Los documentos e información esenciales incluyen:
- Fechas e importes de todas las adquisiciones
- Coste de adquisición (cost basis) de cada compra, incluido el precio de compra y las comisiones
- Fechas y valores de todas las enajenaciones o ventas
- Extractos de los exchanges de todas las plataformas usadas, incluidos los exchanges extranjeros
- Facturas, facturación electrónica o recibos de comisiones de trading, comisiones de plataforma o comisiones de red
- Registros de costes de años anteriores si no se dedujeron previamente
- Documentación de enajenaciones parciales o transferencias para asegurar la asignación correcta del coste de adquisición
Para los traders que usan varias plataformas, es importante consolidar todo el historial de transacciones para que cada enajenación quede incluida en la liquidación anual. Llevar un registro adecuado garantiza un cálculo preciso de las ganancias de capital del 19%, permite aplicar correctamente las deducciones y aporta un rastro de auditoría claro para la verificación de la KAS. Sin registros completos y ordenados, puede ser difícil justificar el coste de adquisición, trasladar pérdidas o calcular correctamente las revalorizaciones, lo que podría aumentar el importe a pagar o generar problemas de cumplimiento.
Liquidación de criptomonedas: cómo facilitar las ventas
Empieza la declaración de criptomonedas en el PIT 38 sumando todas las ganancias y pérdidas derivadas de enajenaciones. Las plusvalías se calculan como la diferencia entre el valor de enajenación y tu coste de adquisición, que incluye el precio de compra y cualquier comisión de transacción directamente relacionada. Si vendiste solo una parte de una posición, la ganancia debe calcularse de forma proporcional según la porción enajenada. Para activos adquiridos a distintos precios (coste de adquisición mixto), calcula los beneficios de cada tramo por separado para asegurar una declaración precisa.
Después de determinar tus ganancias y pérdidas totales, aplica el tipo fijo del 19% a la ganancia neta. Si tus pérdidas superan las ganancias del año, no hay importe a pagar, pero esas pérdidas pueden trasladarse para compensar ganancias en años futuros.
Deducciones
Solo las comisiones directas por adquirir o enajenar la moneda pueden reducir los ingresos sujetos a tributación. Esto incluye comisiones de trading, comisiones de plataforma y costes de transacción. Otros gastos, como costes generales del negocio, electricidad para minado, hardware o herramientas generales de inversión, no son deducibles. Registrar y deducir correctamente las comisiones admisibles reduce tu deuda total y asegura el cumplimiento de las normas cripto de la KAS, minimizando tu carga del 19%.
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Rentabilidades reales de criptomonedas en el PIT 38
Veamos con números ejemplos de personas que en el pasado han presentado sus propios formularios cripto ante la KAS.
Adam
Adam tiene 29 años y trabaja a tiempo completo como diseñador UX en Varsovia. Opera con cripto de forma ocasional, comprando y vendiendo Bitcoin y Ethereum unas cuantas veces al año a través de un exchange polaco. En 2024, vendió activos virtuales por valor de 52 mil zlotys, mientras que sus costes totales de compra y comisiones de trading ascendieron a 44.000 zlotys. Esto le deja una ganancia de 8.000 PLN. Como residente polaco, Adam debe declararlo en el PIT-38 aunque las cripto sean solo una actividad secundaria.
Introduce los ingresos en la casilla 34, los costes en la casilla 35 y el beneficio resultante en la casilla 36, lo que da lugar a un impuesto del 19% de 1.520 zlotys que aparece en la casilla 38. Sus ingresos por trabajo se declaran por separado y no afectan a su liquidación cripto.
Marta
Marta es autónoma en Cracovia y presta servicios de analítica y asesoramiento en blockchain. Algunos clientes le pagan en stablecoins y además opera activamente. Durante el año, enajenó por valor de 180 mil, mientras que sus costes de adquisición documentados y comisiones de exchange sumaron 140 mil. Esto da como resultado una ganancia de 40K PLN sujeta a obligación fiscal y una deuda de 7.600 PLN con la KAS.
Aunque tenga un negocio, las normas polacas siguen exigiendo que las enajenaciones se declaren por separado de los ingresos empresariales, lo que significa que no puede deducir el alquiler de la oficina, suscripciones de software o costes de marketing contra las ganancias. Solo cuentan los costes directos de adquisición y transacción.
Daniel
Daniel se mudó de Argentina a Wrocław en marzo de 2024, alquiló un apartamento y permaneció en Polonia más de 183 días, por lo que pasó a ser residente fiscal en Polonia. Más tarde ese año, vendió activos virtuales que había comprado años antes, recibiendo 70K PLN, con un coste original de 50K.
Daniel declara 70K como ingresos y 50K como costes, lo que resulta en un beneficio de 20K PLN y un impuesto a pagar de 3.800 PLN. Si hubiera vendido los activos antes de establecer la residencia fiscal en Polonia, la operación, por lo general, habría quedado fuera del ámbito fiscal polaco.
Kasia
Kasia es una dependienta de supermercado de 41 años que vive en Gdańsk. Compró varios tipos de monedas virtuales durante el mercado alcista de 2021 y vendió parte de su cartera con pérdidas en 2022. Declaró correctamente una pérdida de 30K PLN en su PIT-38 de ese año. En 2024, por fin vendió algunas posiciones restantes por 95.000, con costes de adquisición documentados por un total de 70.000 zlotys, lo que le da un beneficio de 25.000 zlotys.
Dado que la normativa polaca permite trasladar pérdidas de forma indefinida, Kasia puede aplicar parte de su pérdida anterior para compensar esta ganancia. Declara el beneficio de 25K del año y luego lo deduce usando sus pérdidas trasladadas, reduciendo su base imponible a cero. Los 5.000 restantes de pérdidas no utilizadas pueden seguir trasladándose a años futuros, por lo que no debe nada por 2024.
Riesgos y sanciones por disputas cripto con la KAS
Las declaraciones deben presentarse entre el 15 de febrero y el 30 de abril, pero los formularios fiscales de cripto siempre pueden corregirse más adelante si te equivocaste. La KAS polaca vigila de cerca las transacciones con criptomonedas, especialmente las grandes, frecuentes o sospechosas. Quienes sean imputados y multados con el 75% de lo que dejaron de pagar, o a quienes les congelen la cuenta, aún pueden acogerse al procedimiento de arrepentimiento activo.
Al presentar una declaración rectificativa junto con una explicación, a menudo pueden evitar la responsabilidad penal mientras regularizan sus obligaciones de pago. Esto convierte la comunicación rápida en un paso clave para mitigar posibles sanciones.
Conclusiones finales
Presentar el PIT-38 correctamente es esencial para los traders en Polonia si quieren cumplir con la KAS en materia cripto y asegurarse de que todas las ganancias, pérdidas y comisiones deducibles se contabilizan de forma adecuada. Al calcular cuidadosamente tu renta imponible, aplicar el impuesto del 19% sobre el beneficio y documentar deducciones admisibles como comisiones de trading y de plataforma, puedes minimizar errores y aprovechar al máximo las pérdidas trasladadas de años anteriores.
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