哪些人需要申报加密货币税
任何因“处置”而实现资本利得的个人都有申报义务，包括将虚拟币兑换为法币的交易者、用数字资产支付商品或服务的人，或将一种加密资产兑换为另一种（如用 Doge 换 ETH）的人——只要在处置中实现了增值，不论金额多小，也不论是否发生在海外平台。相关收益需要申报，应纳税利润按处置价值与取得成本之间的差额计算。
需要注意的是，单纯持有数字资产不需要缴税；通过赠与或继承取得同样无需缴税。类似地，挖矿或质押通常不会产生即时申报义务，除非之后将该币出售或兑换。因此，申报与“占有”无关，而与“已实现的增值”相关，确保只有当价值真正转化为可消费或可转移的资产时，KAS 才会评估纳税义务。这也使其成为向 KAS 加密监管部门报告资产增值的核心工具。
申报加密货币税前的准备
在填写加密货币税表之前，交易者应收集所有必要记录，以准确申报盈利与亏损。关键文件与信息包括：
- 所有买入的日期与数量
- 每笔买入的成本基础，包括买入价格与交易手续费
- 所有处置或出售的日期与价值
- 所有使用过的平台（包括海外交易所）的对账单/报表
- 发票、电子开票记录，或用于证明交易佣金、平台费用或网络手续费的收据
- 若此前未扣除，则需提供往年成本记录
- 部分处置或转账的证明材料，以确保成本基础能够正确分摊
对使用多个平台的交易者来说，整合所有交易历史非常重要，确保每一笔处置都被纳入年度结算。良好的记录管理可以确保 19% 资本利得税的准确计算，支持正确适用可扣除项目，并为 KAS 的加密核查提供清晰的审计链。如果记录不完整或不够有序，就可能难以证明成本基础、结转亏损或准确计算增值，从而增加应纳税额或引发合规风险。
加密货币结算：简化出售申报
开始 PIT 38 加密货币申报时，应先汇总所有处置产生的盈利与亏损。增值收益按处置价值与成本基础之间的差额计算，成本基础包括买入价格以及与交易直接相关的手续费。如果你只卖出部分持仓，收益必须按出售比例进行分摊计算。对于在不同价格分批买入的资产（混合成本基础），应对每一部分分别计算利润，以确保申报准确。
在确定总盈利与总亏损后，对净收益适用统一的 19% 比特币税率（资本利得税率）。如果当年亏损大于盈利，则无需缴税，但亏损可结转至未来年度用于抵扣盈利。
可扣除项目
只有与取得或处置加密资产直接相关的费用，才能降低应税收入。这包括交易手续费、平台佣金和交易成本。其他支出（如经营性管理费用、挖矿电费、硬件成本或一般投资工具费用）不得扣除。正确记录并扣除符合条件的费用，既能降低总税负、确保符合 KAS 加密规则，也能在合法范围内减少你需要缴纳的 19% 税款。
通过众筹借贷实现分散配置
对于希望在波动中寻求更可预测回报的交易者，8lends 提供结构化的众筹借贷平台。投资者可以为信誉良好但无法获得传统银行融资的借款人提供贷款资金。每笔贷款通常由多位投资者共同出资，从而在平台层面分散风险与成本。
借助基于领先征信机构的精细化信用评分系统，8lends 在帮助确保借款人可靠的同时，也为投资者提供有吸引力的利率回报。通过 8lends 进行众筹借贷，可作为你投资组合的补充，在你处理 PIT 38 加密申报与相关义务的同时，带来更稳定的收入来源。
真实案例：PIT 38 加密收益申报
下面用算术方式看看过去自行申报 KAS 加密表格的人是如何操作的。
Adam
Adam 29 岁，在华沙全职担任 UX 设计师。他偶尔交易加密货币，每年通过一家波兰交易所买卖几次比特币和以太坊。2024 年，他出售了价值 52,000 兹罗提的虚拟货币，而其总买入成本与交易手续费合计为 44,000 兹罗提，因此获得 8,000 兹罗提（PLN）收益。作为波兰税务居民，尽管加密只是副业，Adam 仍必须在 PIT-38 中申报这部分收益。
他在第 34 栏填写收入，在第 35 栏填写成本，并在第 36 栏得出利润，进而在第 38 栏显示需缴纳 1,520 兹罗提（19%）的税款。他的工资收入单独申报，不影响加密资产结算。
Marta
Marta 在克拉科夫以个体经营形式提供区块链分析与咨询服务。有些客户用稳定币向她付款，她也进行较为活跃的交易。当年她处置的金额为 180,000 兹罗提，而有凭证的取得成本与交易所费用合计 140,000 兹罗提，因此形成 40,000 兹罗提的增值，需要缴纳财政义务，并对 KAS 产生 7,600 兹罗提的税款负担。
尽管她在经营业务，波兰规则仍要求处置收益与营业收入分开申报，这意味着她不能用办公室租金、软件订阅或营销费用来抵扣加密收益。只有直接取得成本与交易成本才计入。
Daniel
Daniel 于 2024 年 3 月从阿根廷搬到弗罗茨瓦夫，租了公寓，并在波兰居住超过 183 天，因此成为波兰税务居民。那年晚些时候，他出售了多年前买入的虚拟货币，获得 70,000 兹罗提（PLN），原始成本为 50,000 兹罗提。
Daniel 申报 70,000 作为收入、50,000 作为成本，得出 20,000 兹罗提利润，应缴 3,800 兹罗提税款。如果他在确立波兰税务居民身份之前出售这些资产，该交易通常会落在波兰征税范围之外。
Kasia
Kasia 41 岁，住在格但斯克，是一名杂货店店员。她在 2021 年牛市期间买入了多种虚拟币，并在 2022 年以亏损卖出部分投资组合。她在当年的 PIT-38 中如实申报了 30,000 兹罗提亏损。2024 年，她终于卖出一些剩余持仓，获得 95,000 兹罗提，且有凭证的累计取得成本为 70,000 兹罗提，因此实现 25,000 兹罗提利润。
由于波兰规则允许亏损无限期结转，Kasia 可以用之前的部分亏损抵扣本次收益。她先申报当年 25,000 兹罗提利润，然后用结转亏损进行扣除，将应税基础降为零。剩余未用的 5,000 兹罗提亏损仍可结转至未来年度，因此她在 2024 年无需缴税。
KAS 加密争议带来的风险与处罚
申报必须在 2 月 15 日至 4 月 30 日之间提交，但如果你填错了，加密税表通常也可以在之后随时更正。波兰 KAS 会密切监控加密货币交易，尤其是金额大、频率高或存在可疑特征的交易。即便有人被追责并被处以其少缴税款 75% 的罚金，或账户被冻结，仍可适用“主动悔过”程序。
通过提交更正申报并附上说明，往往可以在规范补缴情形的同时避免刑事责任。这使得及时披露成为降低潜在处罚风险的关键步骤。
结语
在波兰，正确申报 PIT-38 对交易者而言至关重要：这能帮助你符合 KAS 加密监管要求，并确保所有盈利、亏损及可扣除费用都被准确计入。通过谨慎计算应税收入、对净利润适用 19% 税率，并留存交易与平台费用等合规扣除项的证明，你可以减少差错，并充分利用往年结转亏损。
对于希望在交易之外获得更结构化、更可预测收入的投资者，8lends 提供了一个很有吸引力的选择。通过其众筹借贷平台，你可以向可信借款人提供资金、分散风险，并获得可观的利息回报。依托领先机构的数据驱动信用评分体系，8lends 为你的投资提供透明度与可靠性。
