Adózás francia rezidenseknek
Ha 8LNDS-t USDC-re cserélsz, Franciaországban nem keletkezik adó – csak az euróra váltás adóköteles. Nézd meg, hogyan alakítja a bevallásodat a 305 €-s értékhatár és a 3916-bis nyomtatvány.
Franciaországban a rezidensek a kriptojövedelem után 31,4%-os egykulcsos adót (PFU – Prélèvement Forfaitaire Unique) fizetnek az Article 150 VH bis CGI alapján. Fontos sajátosság, hogy árfolyamnyereség általában adóköteles elidegenítéskor keletkezik, a készpénzes elszámolás nélküli kripto-kripto cserék pedig az adott évben nem adókötelesek. A passzív jövedelem (hitelezés, staking, jutalmak) BNC-ként adózik, progresszív skála szerint + társadalombiztosítási járulékok. Bevallás – 2086-os + 2042 C + 3916-bis nyomtatvány. 2026. január 1-jétől a PFU 30%-ról 31,4%-ra emelkedett. A DAC8 alkalmazandó.
Alapparaméterek (2026)
| Paraméter | Érték |
|---|---|
| PFU (egykulcsos adó) a kriptó árfolyamnyereségére | 31,4% (12,8% jövedelemadó + 18,6% társadalombiztosítási járulék, CSG) |
| Alternatíva | Áttérés a progresszív skálára (2OP rovat) |
| Adóköteles esemény | Kriptó → fiat (vagy áruvásárlás kriptóval) |
| Nem adóköteles | Kripto-kripto cserék (pl. 8LNDS → USDC) |
| Hitelezésből/stakingből származó jövedelem | BNC – progresszív skála + társadalombiztosítási járulékok |
| Bekerülési érték módszere | Átlagos / pondéré (súlyozott átlag) |
| Adóév | Január 1. – december 31. |
| Bevallási határidő | A következő év április–június |
| Fő nyomtatványok | 2086 + 2042 C + 3916-bis |
| Adómentes értékhatár | Évi 305 € összes elidegenítés (de be kell vallani) |
| Jogalap | Article 150 VH bis CGI |
KRITIKUS 2026-OS VÁLTOZÁS – a PFU 31,4%-ra emelkedett
2026. január 1-jétől az egykulcsos adó 30%-ról 31,4%-ra emelkedett:
- A jövedelemadó-rész maradt 12,8%
- A társadalombiztosítási járulékok 17,2%-ról 18,6%-ra emelkedtek (a CSG-elem 9,2%-ról 10,6%-ra nőtt)
- Ezt a 2026-os LFSS (Loi de Financement de la Sécurité Sociale) vezette be
- Minden revenus du capital-ra (tőkejövedelemre) vonatkozik, a kriptót is beleértve
Ez az elmúlt évek legjelentősebb változása a francia kriptóadózásban.
Egyedi francia sajátosság – adómentes kripto-kripto csere
Németországgal, Spanyolországgal és Portugáliával ellentétben Franciaország nem adóztatja a kripto-kripto cseréket:
- 8LNDS cseréje USDC-re a Uniswapon = NEM adóköteles esemény
- ETH átváltása USDC-re, USDC átváltása stablecoinra – nem adóköteles
- Adó csak akkor keletkezik, ha a kriptót fiatra (EUR, USD) váltod
- Vagy ha kriptóval árut/szolgáltatást vásárolsz
Ez jelentős egyszerűsítés az aktív kereskedőknek: adókötelezettség nélkül annyiszor válthatsz tokenek között, ahányszor csak akarsz, egészen a „fiatba való kilépés” pillanatáig.
⚠️ Ez eltér a többi uniós országtól. A 8lends befektetőinek ez azt jelenti, hogy a 8LNDS eladása USDC-ért a Uniswapon nem adóköteles. Csak az USDC későbbi euróra váltása egy bankban keletkeztet adóköteles eseményt.
Háromféle jövedelem a 8lends-en – adózás Franciaországban
Kamatjövedelem USDC-ben (19–25% APR)
Ez a francia adózásban összetett kérdés. Két fő értelmezés létezik:
- „A” értelmezés (gyakoribb): a hitelezésből származó kamatjövedelem = BNC (nem kereskedelmi jövedelem) az Article 92 CGI alapján. Progresszív skála szerint adózik + társadalombiztosítási járulékok.
- „B” értelmezés: a kamatjövedelem = revenu de capital, a 31,4%-os PFU alkalmazandó.
A legtöbb szakértő a DeFi-hitelezésnél az „A” értelmezés (BNC) felé hajlik. A konkrét értelmezésről az expert-comptable-öd dönt.
⚠️ Egy dolog teljesen egyértelmű: az USDC-kamat a megkapás pillanatában bevallandó jövedelem.
Példa („A” értelmezés, BNC):
- A befektető az év során 2000 € értékű USDC-kamatot kapott
- BNC-bevallás progresszív skála szerint (pl. 30%-os határadókulcs) + 18,6% járulék
- Összesen: ~48,6% × 2000 € = ~972 € adó magas kulcs mellett
Alternatíva – a micro-BNC rendszer (ha az összes recettes legfeljebb évi 77 700 €): a 34%-os abattement miatt a jövedelemnek csak 66%-a adózik. Így 2000 € BNC esetén:
- Adóalap = 2000 € × 66% = 1320 €
- 30%-os TMI mellett: adó = 1320 € × (30% + 18,6%) = ~641 €
8LNDS megszerzése Proof of Loan / ajánlások révén
A megszerzés pillanatában = BNC-jövedelem az euróban kifejezett piaci értéken.
- Progresszív skála szerint adózik + társadalombiztosítási járulékok
- Az új 8LNDS bekerülési értéke = a megszerzés pillanatában érvényes piaci értékük
- Későbbi eladás (ha fiatra) = 31,4%-os PFU az árfolyamnyereségre
Példa: 40 000 8LNDS-t kaptál 0,001 USD-s áron = 40 USD ≈ 37 € → BNC-adó (pl. 30% × 37 €) = 11,10 € + járulékok.
Árfolyamnyereség fiatra váltáskor – 31,4%-os PFU
- Csak euróra váltáskor vagy áruvásárláskor alkalmazandó
- Nem vonatkozik a 8LNDS → USDC cserére (ez kripto-kripto)
- Vonatkozik az USDC → EUR átváltásra egy bankban
Példa: egy évvel azután, hogy 40 000 8LNDS-t kaptál 37 € értékben, eladtad USDC-ért a Uniswapon, majd az USDC-t egy bankon keresztül 111 €-ért euróra váltottad → nyereség 74 € → 31,4%-os PFU × 74 € = 23,24 €.
A PFU alternatívája – a progresszív skála (2OP rovat)
A bevallásban bejelölheted a 2OP négyzetet, így a 31,4%-os PFU helyett a progresszív jövedelemadó-skála + társadalombiztosítási járulékok alkalmazandók:
| Jövedelem | Határ-jövedelemadókulcs | + Járulékok (18,6%) | Összesen |
|---|---|---|---|
| 11 294 €-ig | 0% | 18,6% | 18,6% |
| 11 295 € – 28 797 € | 11% | 18,6% | 29,6% |
| 28 798 € – 82 341 € | 30% | 18,6% | 48,6% |
| 82 342 € – 177 106 € | 41% | 18,6% | 59,6% |
| 177 107 € felett | 45% | 18,6% | 63,6% |
Mikor előnyös a 2OP opció:
- Ha a TMI (Tranche Marginale d'Imposition) = 0% vagy 11% → a progresszív skála a jobb (18,6–29,6%)
- Ha a TMI ≥ 30% → a 31,4%-os PFU a jobb
⚠️ A PFU és a progresszív skála közötti választás az egész évre és minden revenus du capital-ra vonatkozik, nem csak a kriptóra. Ez fontos pénzügyi döntés.
305 €-s értékhatár
Fontos szabály: ha az év során az elidegenítések (fiatra történő eladások) összege 305 € alatt marad, a nyereség nem adóköteles:
- Háztartásonként (foyer fiscal) értendő, nem személyenként
- Az eladások összege számít, nem a nyereség
- A bevallás ilyenkor is kötelező – ez csupán adómentesség
⚠️ A 305 € nagyon alacsony határ. Az aktív 8lends-befektetők többsége már az első euróra váltással túllépi.
3916-bis nyomtatvány – kritikus fontosságú bevallás a 8lends esetében
2020 óta a francia rezidensek kötelesek a 3916-bis nyomtatványon bejelenteni minden külföldön vezetett kriptoszámlájukat:
- Minden külföldi platformon lévő tárcát külön kell feltüntetni
- A bejelentés akkor is kötelező, ha nem volt nyereség vagy művelet
- Bírság: 750 € minden be nem jelentett tárcáért
- 1500 €, ha a számla értéke meghaladja az 50 000 €-t
- 125 € minden kihagyásért/pontatlanságért
- Legfeljebb 10 000 € bevallásonként
Vonatkozik-e a 3916-bis nyomtatvány a 8lends-re?
- A 8lends-et a CLEARCHAIN CORP (Kanada) üzemelteti – ez külföldi cég → igen, be kell jelenteni
- Egy 8lends-fiók = külföldi kriptoszámla
- Egy egyszerű (nem letétkezelői) MetaMask tárcához általában NEM kell 3916-bis nyomtatvány (ez a saját privát tárcád, nem „platformon vezetett számla”)
- De magát a 8lends-fiókot mindenképp be kell jelenteni
Bekerülési érték Franciaországban – súlyozott átlag
Franciaország az Article 150 VH bis alapján egyedi, a portfólió súlyozott átlagán alapuló módszerrel számolja az árfolyamnyereséget:
Képlet: nyereség = eladási ár − (teljes bekerülési költség × eladási érték / teljes portfólióérték)
Ez bonyolultabb a FIFO-nál, de méltányosabb képet ad. A konkrét számítás a Blockpit, a Koinly, a Divly vagy szakosodott francia expert-comptable-ök segítségével automatizálható.
Veszteségek és elhatárolásuk
- Az (kriptó fiatra váltásából eredő) árfolyamveszteségek beszámíthatók az ugyanazon évi nyereségekbe
- Elhatárolás a következő évekre = legfeljebb 10 évig (az árfolyamveszteségeknél ez a szokásos)
- NEM számíthatók be a rendes jövedelembe (fizetés, BNC)
- A BNC-veszteségek elhatárolására más szabályok vonatkoznak
A DAC8 2026-tól
2026. január 1-jétől Franciaországban alkalmazandó a DAC8:
- A DGFiP automatikusan megkapja a kriptoműveletek adatait
- A francia rezidenseket kiszolgáló platformokra vonatkozik
- Az első jelentések 2027 januárja és szeptembere között
- Az adóelkerülés gyakorlatilag lehetetlenné válik
Ellenőrzőlista francia rezidenseknek a 8lends-en
- ✅ Őrizd meg a műveletek teljes előzményét (Blockpit, Koinly vagy basescan segítségével)
- ✅ Nyújts be 3916-bis nyomtatványt minden külföldi kriptoszámládról (a 8lends-et is beleértve)
- ✅ Az USDC-kamatjövedelmet BNC-ként vallsd be a 2042 C PRO nyomtatványon (vagy PFU-ként, az expert-comptable-öddel egyeztetett választás szerint)
- ✅ A 8LNDS megszerzését a megszerzés pillanatában BNC-ként vallsd be
- ✅ A kriptó fiatra váltásából eredő árfolyamnyereséget a 2086-os nyomtatványon vallsd be → összesítve a 2042 C nyomtatványon (3AN/3BN sor)
- ✅ A kripto-kripto cseréket NE vallsd be (nem adókötelesek)
- ✅ Döntsd el az adott évre: PFU vagy áttérés (2OP)
- ✅ Az iratokat legalább 3 évig őrizd meg (szokásos ellenőrzési időszak), de jobb 10+ évig
Gyakran ismételt kérdések
Igaz, hogy Franciaországban a kripto-kripto cserék nem adókötelesek? Igen. Csak a fiatra (EUR, USD) váltás vagy a kriptóval történő áruvásárlás = adóköteles esemény. A 8LNDS cseréje USDC-re a Uniswapon = nem adóköteles. Ez Franciaország egyedi sajátossága.
Mi változott 2026-ban? A PFU 30%-ról 31,4%-ra emelkedett, mivel a társadalombiztosítási járulékok 17,2%-ról 18,6%-ra nőttek, ezen belül a CSG-elem 9,2%-ról 10,6%-ra. Ez automatikusan vonatkozik minden PFU alá eső kriptós árfolyamnyereségre. A progresszív skálára + 18,6% járulékra való áttérés továbbra is választható.
Be kell nyújtanom a 3916-bis nyomtatványt a 8lends miatt? Igen, kötelező. A 8lends-et a CLEARCHAIN CORP (Kanada) üzemelteti – ez külföldi cég. Egy 8lends-fiók = külföldi kriptoszámla. Bírság: 750 € a be nem nyújtásért (bizonyos esetekben 1500 €, ha a számla értéke meghaladja az 50 000 €-t).
És egy MetaMask tárca esetében? Általában nem – a MetaMask a saját, nem letétkezelői tárcád, nem „platformon vezetett számla”. De ha kétségeid vannak, jobb, ha egyeztetsz egy expert-comptable-lel. Kétség esetén inkább vallsd be.
Mennyi adót fizetek a 8lends-ről származó 1000 € kamatjövedelem után? Ez az értelmezéstől függ. BNC + progresszív skála (a leggyakoribb értelmezés):
- Alacsony TMI (11%): 11% + 18,6% = 29,6% × 1000 € = 296 €
- Közepes TMI (30%): 30% + 18,6% = 48,6% × 1000 € = 486 €
- Magas TMI (45%): 45% + 18,6% = 63,6% × 1000 € = 636 € 34%-os micro-BNC abattement-tal (ha a recettes legfeljebb 77 700 €): 30%-os TMI × a jövedelem 66%-a × (30% + 18,6%) ≈ 321 €. A konkrét összeget az expert-comptable-öd határozza meg. Mikor előnyösebb a progresszív adósávokra való áttérés (2OP)? Ha a TMI-d ≤ 11% → a progresszív skála (18,6–29,6%) előnyösebb, mint a 31,4%-os PFU. Ha a TMI ≥ 30% → a 31,4%-os PFU előnyösebb, mint a progresszív skála (48,6%+). Mikor előnyösebb a progresszív adósávokra való áttérés (2OP)? Ha a TMI-d ≤ 11% → a progresszív skála (18,6–29,6%) előnyösebb, mint a 31,4%-os PFU. Ha a TMI ≥ 30% → a 31,4%-os PFU előnyösebb, mint a progresszív skála (48,6%+).
Mi a micro-BNC, és kinek való? Ha az év összes BNC recettes-je nem haladja meg a 77 700 €-t, alkalmazhatod a micro-BNC rendszert 34%-os abattement-tal – így a jövedelemnek csak 66%-a adózik. Ez jelentősen csökkenti az effektív adókulcsot. Magánbefektetőként a 8lends-en ez gyakran a legelőnyösebb megoldás a BNC-jövedelemre.
Vonatkozik a 305 €-s értékhatár a 8lends-műveleteimre? Csak a kriptó fiatra váltására. Ha az év során 305 €-nál kevesebb kriptoeszközt váltottál euróra, a nyereség nem adóköteles, de be kell vallani. Az aktív 8lends-befektetők ezt a határt általában hamar túllépik.
Mi van, ha nem akarok euróra váltani, és mindent kriptóban tartok? Akkor árfolyamnyereség nem keletkezik, mert nincs „fiatba való kilépés”. A passzív jövedelem (USDC-kamat, PoL 8LNDS) azonban a megszerzés pillanatában BNC-ként adóköteles. A bevallás kötelező.
Mi a helyzet a vagyonadóval (IFI)? Az IFI (Impôt sur la Fortune Immobilière) csak az ingatlanokra vonatkozik, a kriptóra nem. A kriptó 2018 óta nem része az IFI alapjának Franciaországban.
Mi van, ha elvesztettem a hozzáférést a tárcámhoz? Ha a pénz elvész (pl. elvesztetted a seed phrase-t), az Franciaországban nem számít adóból levonható veszteségnek, mert az Article 150 VH bis értelmében nem történt elidegenítés.
Mi a bevallási határidő? Ez a régiótól és a bevallás módjától (online vagy papíron) függ. Általában a következő év áprilisa és júniusa között. Online az impots.gouv.fr oldalon. A pontos dátumokat minden évben a DGFiP honlapján teszik közzé.
Használhatom a Blockpitet a francia nyomtatványok elkészítéséhez? Igen, Franciaország a Blockpit 10 teljes körűen támogatott országa közé tartozik. A szolgáltatás előre kitöltött 2086-os nyomtatványt készít (20-nál több tranzakció támogatásával), és a többi nyomtatványban is segít. Ez jelentősen leegyszerűsíti a bevallást.
És ha Monacóban vagy egy másik francia offshore területen élek? Monaco adózási szempontból nem része Franciaországnak – saját szabályai vannak. Ha Monaco adóügyi illetőségű lakosa vagy, a francia adószabályok nem vonatkoznak rád. Ha (az anyaországi) Franciaország rezidense vagy, a külföldi platformokról származó jövedelmed is a francia szabályok szerint adózik.
⚠️ Ez a cikk általános útmutató a lehetséges megközelítésekhez, nem egyéni adótanácsadás. A francia kriptóadózás összetett, különösen a DeFi- és hitelezési jövedelmeknél, amelyeknek több lehetséges értelmezése van. A saját helyzetedre vonatkozó döntésekhez fordulj kriptóra szakosodott, képesített francia expert-comptable-höz.
Lásd még:
A 8lends platformot a CLEARCHAIN CORP üzemelteti, amely Money Services Businessként van bejegyezve a FINTRAC-nál (Kanada). Fedezeti ügynökként (Collateral Agent) a svájci Maclear AG jár el, amely a FINMA felügyelete alatt álló PolyReg SRO tagja. A franciaországi adózásra vonatkozó információk 2026 májusi állapotot tükröznek, és nem minősülnek egyéni adótanácsadásnak. 2026. január 1-jétől a PFU 30%-ról 31,4%-ra emelkedett (a CSG emelése miatt). Az adójogszabályok változnak – ellenőrizd az aktuális szabályokat, és konzultálj egy expert-comptable-lel. A szabályozási keretek 2026 szeptemberi állapot szerint.