La Ley del IRPF deckt jegliche Art von Einnahmen ab. Artikel 17 fügt hinzu, dass die Einnahmen aus Arbeit oder Dienstleistungen dem IRPF unterliegen.
Aus diesem Grund werden virtuelle Geldprämien als Ihre Einnahmen erhoben. Prämien für den Bergbau werden als Bezahlung für die Erbringung von Rechendienstleistungen behandelt. Ihre Renditen ähneln den Zinsen und fallen unter die Kapitalerträge, wenn Sie einen Einsatz tätigen. Airdrops sind für den Empfänger kostenlos, gelten jedoch als „unerwartete Einnahmen“ und werden als solche besteuert.
Die spanische Verfassung erwähnt niemals Kryptowährung. Artikel 31 sieht jedoch vor, dass jeder entsprechend seinen finanziellen Mitteln zu den öffentlichen Ausgaben beitragen muss.
Wohnsitz
Der Grenzwert dafür liegt bei 183 Tagen pro Jahr, unabhängig davon, ob Sie Urlaub machen oder nicht, und sie können sich erkundigen, ob ein zusätzliches Zuhause „woanders“ ein Zufluchtsort ist. Finanzielle Bodenständigkeit und Interessen können auch dazu führen, dass Sie als Einwohner leben, aber auch eheliche oder elterliche Bindungen. Die Beweislast liegt bei Ihnen.
Der Staat behandelt seine Staatsangehörigen, die ihre öffentliche Akte an einen anderen Ort verlagern, sowohl als nicht kooperativ als auch als besonders Standorte. Vier Jahre lang bestehen sie darauf, dass Spanien Ihr Aktenhaus ist.
19— 47%
Jeder, der als Einwohner für öffentliche Zahlungen gilt, muss alle Einnahmen, unabhängig davon, wo, unter Berücksichtigung seiner persönlichen Zulagen angeben. Was Sie mit Kryptotransaktionen verdient haben, ist das, wofür Sie etwas schulden. Die Verpflichtung wird zu einem einzigen festen Zinssatz ohne Abzüge erhoben.
Das Gesetz unterteilt Ihre Einnahmen in allgemeine Einkünfte und Spareinkünfte. Jede Gruppe bildet eine separate Bemessungsgrundlage, und erst danach können Abzüge vorgenommen werden.
Geld in der Sparkategorie ist unverbindlich. Dies umfasst Löhne, Renten, Mieteinnahmen und sogar einige Spielgewinne. Das System kombiniert einen nationalen Tarif mit einem regionalen Tarif.
Hier sind die aktuellen Tarife:
Was Sie dem Crypto-Mining schulden werden
Die Steuerbehörde betrachtet Krypto-Mining als wirtschaftliche Aktivität, da Miner Rechenleistung bereitstellen und im Gegenzug Münzen erhalten. Artikel 27 definiert wirtschaftliche Aktivitäten als Arbeit, die mit Ressourcen zur Herstellung von Waren oder Dienstleistungen organisiert wird. Das Mining von Kryptowährungen entspricht dieser Definition, und die Belohnungen werden als Geschäftserlöse eingestuft.
Artikel 28 des IRPF sieht vor, dass alle Gelder, für die eine staatliche Zahlung erforderlich ist, als Einnahmen abzüglich der erstattungsfähigen Ausgaben berechnet werden. Dies kann Stromrechnungen und Internetgebühren für Bergleute beinhalten. Der Nettogewinn nach Abzug der Ausgaben wird zu Ihren allgemeinen Einnahmen hinzugerechnet, vorbehaltlich der staatlichen Zahlung nach progressiven Sätzen.
Wir verwenden Pauls Szenario. Der Miner verdiente in einem Jahr Krypto im Wert von 5.000€, nachdem er 2.000€ für Strom und Ausrüstung ausgegeben hatte. Sein zu versteuernder Gewinn würde 3.000€ betragen.
Dieser Betrag fällt vollständig in den ersten Bereich, der bis zu 12.450€ beträgt. Paul wird in diesem Fall mit einer Gebühr von 19% belastet. Das entspricht 570€.
Die Handhabung der spanischen Kryptosteuern kann schnell kompliziert werden. 8lends bietet in der Schweiz ansässige Beratung für Bergbau, Staking und Giveaways. Ihre Plattform hilft Anlegern dabei, faire Marktwerte zu berechnen, steuerpflichtige Gewinne zu verfolgen und die vollständige Einhaltung der Ley del IRPF sicherzustellen, wodurch die Steuerberichterstattung einfacher und genauer wird.
Behandlung von Staking-Belohnungen durch die Regierung
Das System behandelt Einsatzprämien als Ersparnisse. Wenn jemand sein Krypto in ein Blockchain-Netzwerk einbindet, erhält er zusätzliche Münzen als Gegenleistung dafür, dass er bei der Validierung von Transaktionen hilft.
Artikel 25 definiert Einkünfte aus beweglichem Kapital als Rendite aus der Kreditvergabe oder Übertragung von Vermögenswerten. Krypto-Staking passt hier, weil der Benutzer dem Netzwerk Vermögenswerte zur Verfügung stellt und eine Rendite erzielt.
Artikel 46 besagt, dass diese Art von Erlösen in die Sparbasis. Sie wird getrennt von den allgemeinen Einnahmen bezahlt.
Nehmen wir an, Sie haben Token im Wert von 140.000€ eingesetzt und erhalten 10% an Prämien. Das bedeutet, dass Sie 14.000€ an neuen Münzen verdienen werden. Das Gesetz behandelt diese Einnahmen als aus beweglichem Kapital und als Teil Ihrer Sparbasis. Die Finanzabteilung behandelt die Sparbasis getrennt von den allgemeinen Erlösen.
Die Gewinne von 14.000€ fallen in die zweite Preisklasse, für die 24% Ihres Gewinns erforderlich sind. Das bedeutet, dass Sie 3.360€ an Ihren Einsatzprämien schulden.
Airdrops: Kostenlose Tokens, aber steuerpflichtige Ereignisse
Alle Tokens, die über Airdrops erhalten werden, sind in den Augen der Regierungsbehörde nicht „kostenlos“. Sie erhöhen das Vermögen des Empfängers und sind daher auch ohne Bezahlung steuerpflichtig. Artikel 6 definiert Einnahmen als jeden Vermögenszuwachs, der in Geld oder Waren bewertet werden kann.
In Artikel 37 wird erläutert, wie Vermögenswerten, die ohne Bezahlung erworben wurden, ein Wert zugewiesen wird. Dies gilt direkt für Token, die bei einem Airdrop erhalten wurden.. Das Gesetz schreibt vor, dass Sie in solchen Fällen den Marktwert der Token zum Zeitpunkt des Erhalts angeben müssen. Es behandelt diesen Betrag als von der Regierung zu zahlenden Betrag abhängig.
Stellen Sie sich vor, eine Person erhält 200 Tokens bei einem Airdrop. Jeder Token ist an dem Tag, an dem er gutgeschrieben wird, 2€ wert, sodass der Gesamtwert 400€ beträgt. Wenn der Gesamtumsatz dieser Person für das Jahr 20.000€ beträgt, werden die 400€ zusätzlich hinzugefügt, sodass 20.400€ entstehen.
Dieser Betrag fällt in den Bereich von 30%. Die 400€ aus dem Airdrop werden daher mit 30% besteuert. Dies entspricht einem fälligen Betrag von 120€.
Empfangene Krypto berechnen
Bargeld, das durch Bergbau, Staking oder Airdrops gewonnen wird, muss mit La Ley del IRPF als Rechtsgrundlage weitergeleitet werden. Artikel 37 erklärt, dass beim unentgeltlichen Erwerb von Vermögenswerten der Markt zu diesem Zeitpunkt deren Steuerbemessungsgrundlage festlegt. Die Steuerzahler müssen prüfen, wann und wann sie einen Zustrom hatten.
Falls es an mehreren Börsen gehandelt wird, kann man den Durchschnitt dieser Werte ermitteln oder eine zuverlässige, bekannte Plattform wählen. In Fällen, in denen kein klarer Marktwert vorliegt, ist es üblich, das nächste Datum zu überprüfen, an dem Handelsdaten verfügbar sind. Nehmen wir an, Sie haben im Juli 100 Tokens für 3€ an diesem Tag verdient, was Sie an die Regierung weitergeben, sind 300€.
Individuelle Zulage
Spanier haben Anspruch auf einen steuerfreien Teil ihres Erlöses. Dies wird als persönliches und familiäres Minimum bezeichnet. Jüngere Steuerzahler unter 65 Jahren können für 2024 von ihren Verbindlichkeiten in Höhe von 5.550€ absehen. Der Freibetrag steigt auf 6.700€, sobald Sie 65 Jahre alt sind. Nach 75 Jahren steigt sie wieder auf 8.100€. Einige autonome Gemeinschaften legen ihre eigenen Zahlen fest.
Steuerzahler, die Kinder, ältere oder behinderte Angehörige unterstützen, können zusätzliche Erleichterungen in Anspruch nehmen. Der Betrag, den Sie erhalten, hängt davon ab, wie viele Kinder Sie betreuen, und er ist wie folgt strukturiert:
Erstgeborenes: 2.400€
Zweitgeborenes Kind: 2.700€
Drittgeborenes Kind: 4.000€
Viertes Kind: 4.500€
Diese Leistungen wirken direkt als Gutschriften, die den Gesamtbetrag, den Sie schulden, reduzieren, anstatt Ihr Einkommen, für das Sie zahlen, zu senken. Die Zulage wird gewährt, nachdem Ihre Staatsverschuldung berechnet wurde. Es ist eine direkte Reduzierung der Rechnung, anstatt nur Ihre Einnahmen im Voraus zu kürzen.
Es gibt zusätzliche Unterstützung, wenn Ihre jüngsten Kinder unter drei Jahre alt sind. Dies erhöht 2.800€ für jedes Kind in dieser Altersgruppe. Entlastungen sind auch verfügbar, wenn Sie ältere Eltern oder Großeltern betreuen, sofern Ihr Jahreseinkommen 8.000€ nicht übersteigt. Die Zulage beträgt 1.150€, wenn sie über 65 Jahre alt sind, und 2.550€, wenn sie 75 Jahre alt sind.
Berichterstattung in Modelo 100
Nach spanischem Recht müssen alle Einnahmen in der Jahreserklärung angegeben werden. Modell 100. Die Regeln gelten für Prämien aus Bergbau, Staking und Airdrops.
Artikel 96 schreibt vor, dass Zahler, deren Einkommen bestimmte Grenzen überschreiten, eine Steuererklärung einreichen müssen. Artikel 119 schreibt vor, dass die Erklärung alle Arten von Erträgen umfasst. Es spielt keine Rolle, wie sie erlangt werden.
Die Art des Einkommens bestimmt, wo es beim Ausfüllen von Modelo 100 ausgewiesen wird. Gewinne aus dem Bergbau werden innerhalb der allgemeinen Bemessungsgrundlage als Geschäftsumsatz ausgewiesen. Gewinne aus dem Einsatz fließen als Erträge aus beweglichem Kapital in die Sparbasis ein. Werbegeschenke werden als allgemeine Einnahmen ausgewiesen, da sie als unerwarteter Gewinn betrachtet werden.
Erfahrene Anleger gehen gründlich mit der Aufbewahrung von Aufzeichnungen um, da sie die gesetzlichen Anforderungen erfüllen müssen.
Strafen für Nichtdeklaration oder Fehler
Artikel 191 sieht schwerwiegende Folgen für nicht angemeldete Einkünfte vor. Das Ministerium gewährt Unternehmern, die ihre Steuererklärung nach Ablauf der Frist einreichen, auch Zuschläge für verspätete Einreichung. Dies geschieht auch ohne vorherige Ankündigung durch die staatliche Behörde. Bis zur Zahlung können Zinsgebühren anfallen.
Ihr einziger Ausweg aus diesen kostspieligen Strafen besteht darin, dieselben Regeln zu befolgen, die für andere Einkommensarten gelten. Das bedeutet, dass Sie an allen Stellen die richtige Einkommenskategorie anwenden müssen.
Die Außenministerien verlassen sich auf Gegenkontrollen, die durch den Informationsaustausch ergänzt werden. Sie können es sich nicht leisten, auf der falschen Seite des Gesetzes zu stehen. Erfahrene Händler arbeiten mit erfahrenen spanischen Steuerfachleuten zusammen. Gehen Sie genauso vor, um die richtigen Freibeträge zu ermitteln und Ihre Steuer genau zu berechnen. Vermeiden Sie kostspielige Fehler bei der Meldung von Krypto-Einnahmen. 8lends bietet professionelle Lösungen für spanische Steuerzahler, die Mining-, Staking- und Airdrop-Einnahmen abdecken. Holen Sie sich präzise Berechnungen, Tools zur Führung von Aufzeichnungen und umfassende Unterstützung bei der Einhaltung von Vorschriften.
