Opodatkowanie rezydentów Francji

Od 1 stycznia 2026 roku podatek płaski wzrósł z 30% do 31,4%:

• Część dochodowa pozostała na poziomie 12,8%
• Składki społeczne (CSG) wzrosły z 17,2% do 18,6% (samo CSG z 9,2% do 10,6%)
• Zmianę wprowadzono w LFSS (Loi de Financement de la Sécurité Sociale) 2026
• Dotyczy wszystkich revenus du capital (w tym kryptowalut)

To najistotniejsza zmiana francuskiej polityki fiskalnej wobec kryptowalut w ostatnich latach.

W odróżnieniu od Niemiec, Hiszpanii i Portugalii Francja nie opodatkowuje wymian krypto na krypto:

• Wymiana 8LNDS na USDC przez Uniswap = NIE jest zdarzeniem podatkowym
• Zamiana ETH na USDC, USDC na stablecoina — bez podatku
• Podatek powstaje tylko przy zamianie kryptowaluty na fiat (euro, dolar)
• Albo przy użyciu kryptowaluty do zakupu towarów lub usług

To istotne uproszczenie dla aktywnych traderów: można wielokrotnie handlować między tokenami bez obowiązków podatkowych, aż do momentu „wyjścia do fiata”.

⚠️ Różni się to od innych krajów UE. Dla inwestorów 8lends oznacza to, że sprzedaż 8LNDS za USDC na Uniswapie nie podlega opodatkowaniu. Zdarzenie podatkowe tworzy dopiero późniejsza zamiana USDC na euro w banku.

Dochód z odsetek w USDC (19–25% APR)

To złożona kwestia dla francuskiej fiskalności. Są dwie główne interpretacje:

• Interpretacja A (częstsza): dochód z odsetek od pożyczek = BNC (zyski niehandlowe) według artykułu 92 CGI. Opodatkowany według skali progresywnej plus składki społeczne.
• Interpretacja B: dochód z odsetek = revenu de capital, obowiązuje PFU 31,4%.

Większość ekspertów skłania się do interpretacji A (BNC) dla pożyczek DeFi. Konkretna wykładnia należy do Twojego expert-comptable.

⚠️ Jedno jest najbardziej jasne: w momencie otrzymania odsetek w USDC jest to dochód, który trzeba zadeklarować.

Przykład (interpretacja A, BNC):

• Inwestor otrzymał w ciągu roku 2000 euro odsetek w USDC
• Deklaracja BNC według skali progresywnej (np. krańcowa stawka 30%) + 18,6% składek
• Razem: około 48,6% × 2000 euro = około 972 euro podatku przy wysokiej stawce

Alternatywa — reżim micro-BNC (jeśli łączne recettes nie przekraczają 77 700 euro rocznie): odliczenie 34% oznacza, że opodatkowane jest tylko 66% dochodu. Zatem dla 2000 euro BNC:

• Podstawa opodatkowania = 2000 euro × 66% = 1320 euro
• Przy TMI 30%: podatek = 1320 euro × (30% + 18,6%) = około 641 euro

Otrzymanie 8LNDS przez Proof of Loan i polecenia

W momencie otrzymania to dochód BNC według wartości rynkowej w euro.

• Opodatkowany według skali progresywnej plus składki społeczne
• Podstawa kosztowa nowych 8LNDS = ich wartość rynkowa w momencie otrzymania
• Późniejsza sprzedaż (jeśli do fiata) = zysk kapitałowy objęty PFU 31,4%

Przykład: otrzymano 40 000 8LNDS przy cenie 0,001 dolara = 40 dolarów ≈ 37 euro → podatek BNC (np. 30% × 37 euro) = 11,10 euro plus składki.

Zysk kapitałowy przy zamianie na fiat — PFU 31,4%

• Dotyczy wyłącznie zamiany na euro albo zakupu towarów
• Nie dotyczy wymiany 8LNDS → USDC (to krypto na krypto)
• Dotyczy zamiany USDC → euro w banku

Przykład: rok po otrzymaniu 40 000 8LNDS o wartości 37 euro — sprzedane na Uniswapie za USDC, potem USDC wypłacone do euro przez bank za 111 euro → zysk 74 euro → PFU 31,4% × 74 euro = 23,24 euro.

W deklaracji można zaznaczyć pole 2OP, aby zamiast PFU 31,4% zastosować progresywną skalę podatku dochodowego plus składki społeczne:

Kiedy opcja 2OP jest korzystna:

• Jeśli TMI (Tranche Marginale d'Imposition) = 0% albo 11% → skala progresywna wypada lepiej (18,6–29,6%)
• Jeśli TMI wynosi 30% albo więcej → lepszy jest PFU 31,4%

⚠️ Wybór PFU kontra skala progresywna obowiązuje dla całego roku i dla wszystkich revenus du capital, nie tylko kryptowalut. To ważna decyzja finansowa.

Ważna zasada: jeśli łączna kwota zbyć (sprzedaży do fiata) w roku jest niższa niż 305 euro, zysk nie jest opodatkowany:

• Dotyczy gospodarstwa podatkowego (foyer fiscal), a nie osoby
• Liczy się suma sprzedaży, a nie zysk
• Deklaracja nadal jest wymagana — to jedynie zwolnienie z podatku

⚠️ 305 euro to bardzo niski próg. Większość aktywnych inwestorów 8lends przekroczy go już przy pierwszej zamianie na euro.

Od 2020 roku rezydenci Francji muszą deklarować wszystkie rachunki kryptowalutowe prowadzone za granicą na formularzu 3916-bis:

• Każdy portfel na zagranicznej platformie wykazuje się osobno
• Złożenie jest obowiązkowe, nawet jeśli nie ma zysku ani operacji
• Kara 750 euro za każdy niezadeklarowany portfel
• 1500 euro, jeśli wartość rachunku przekracza 50 000 euro
• 125 euro za każde pominięcie albo nieścisłość
• Maksymalnie 10 000 euro na deklarację

Czy formularz 3916-bis dotyczy 8lends?

• 8lends jest prowadzone przez Alpha Systems LLC (SVG) — spółkę zagraniczną → tak, trzeba je zadeklarować
• Konto na 8lends = rachunek kryptowalutowy za granicą
• Zwykły portfel MetaMask (niepowierniczy) zazwyczaj NIE wymaga formularza 3916-bis (to Twój prywatny portfel, a nie „rachunek na platformie”)
• Ale samo konto 8lends — jak najbardziej

Francja stosuje wyjątkową metodę średniej ważonej całego portfela do wyliczania zysku kapitałowego na podstawie artykułu 150 VH bis:

Wzór: zysk = cena sprzedaży − (łączny koszt nabycia × wartość sprzedaży / łączna wartość portfela)

Jest to bardziej złożone niż FIFO, ale daje sprawiedliwszy obraz. Konkretne wyliczenia automatyzują Blockpit, Koinly, Divly albo wyspecjalizowani francuscy expert-comptables.

• Straty kapitałowe (ze zbycia krypto na fiat) można rozliczyć z zyskami tego samego roku
• Przenoszenie na przyszłe lata do 10 lat (standard dla strat kapitałowych)
• NIE rozlicza się ich ze zwykłym dochodem (wynagrodzenie, BNC)
• Straty BNC mają inne zasady przenoszenia

Od 1 stycznia 2026 roku we Francji obowiązuje DAC8:

• DGFiP otrzymuje dane o operacjach kryptowalutowych automatycznie
• Dotyczy platform obsługujących rezydentów Francji
• Pierwsze raporty między styczniem a wrześniem 2027 roku
• Uchylanie się staje się praktycznie niemożliwe

• ✅ Prowadź pełną historię operacji (przez Blockpit, Koinly albo basescan)
• ✅ Złóż formularz 3916-bis dla każdego rachunku kryptowalutowego za granicą (w tym 8lends)
• ✅ Zadeklaruj dochód z odsetek w USDC jako BNC w formularzu 2042 C PRO (albo w PFU, w porozumieniu z expert-comptable)
• ✅ Zadeklaruj otrzymanie 8LNDS jako BNC w momencie otrzymania
• ✅ Zadeklaruj zyski kapitałowe z zamiany krypto na fiat w formularzu 2086 → sumę w formularzu 2042 C (pozycja 3AN/3BN)
• ✅ NIE deklaruj wymian krypto na krypto (nie podlegają opodatkowaniu)
• ✅ Zdecyduj o PFU albo o rezygnacji na rzecz skali (2OP) na dany rok
• ✅ Przechowuj dokumenty co najmniej 3 lata (standardowy okres kontroli), a najlepiej 10 lat i więcej

Czy to prawda, że we Francji wymiany krypto na krypto nie są opodatkowane? Tak. Tylko zamiana na fiat (euro, dolar) albo zakup towarów za kryptowalutę jest zdarzeniem podatkowym. Wymiana 8LNDS na USDC przez Uniswap nie podlega opodatkowaniu. To wyjątkowa cecha Francji.

Co zmieniło się w 2026 roku? PFU wzrósł z 30% do 31,4% po podwyżce składek społecznych z 17,2% do 18,6%, w tym części CSG z 9,2% do 10,6%. Dotyczy to automatycznie wszystkich zysków kapitałowych z kryptowalut rozliczanych przez PFU. Rezygnacja na rzecz skali progresywnej plus 18,6% składek pozostaje dostępna.

Czy muszę złożyć formularz 3916-bis dla 8lends? Tak, obowiązkowo. 8lends jest prowadzone przez Alpha Systems LLC (Saint Vincent) — spółkę zagraniczną. Konto na 8lends = rachunek kryptowalutowy za granicą. Kara za niezłożenie to 750 euro (1500 euro, jeśli rachunek przekracza 50 000 euro).

A dla portfela MetaMask? Zwykle nie — MetaMask to Twój osobisty portfel niepowierniczy, a nie „rachunek na platformie”. Jeśli masz wątpliwości, lepiej sprawdzić to u expert-comptable. W razie niepewności lepiej zadeklarować.

Ile podatku zapłacę od 1000 euro dochodu z odsetek z 8lends? Zależy od interpretacji. BNC plus skala progresywna (interpretacja najczęstsza):

• Niska TMI (11%): 11% + 18,6% = 29,6% × 1000 euro = 296 euro
• Średnia TMI (30%): 30% + 18,6% = 48,6% × 1000 euro = 486 euro
• Wysoka TMI (45%): 45% + 18,6% = 63,6% × 1000 euro = 636 euro. Z odliczeniem micro-BNC 34% (jeśli recettes nie przekraczają 77 700 euro): TMI 30% × 66% dochodu × (30% + 18,6%) ≈ 321 euro. Konkretną kwotę ustala Twój expert-comptable. Kiedy rezygnacja na rzecz skali progresywnej (2OP) jest korzystniejsza? Gdy Twoja TMI nie przekracza 11% → skala progresywna (18,6–29,6%) wypada lepiej niż PFU 31,4%. Gdy TMI wynosi 30% albo więcej → PFU 31,4% jest korzystniejszy niż skala (48,6% i więcej).

Czym jest micro-BNC i komu się przyda? Jeśli łączne recettes BNC w roku nie przekraczają 77 700 euro, można zastosować reżim micro-BNC z odliczeniem 34% — opodatkowane jest tylko 66% dochodu. Istotnie obniża to efektywną stawkę. Dla prywatnych inwestorów 8lends to często najkorzystniejszy wariant dla dochodu BNC.

Czy próg 305 euro dotyczy moich operacji na 8lends? Tylko zbyć krypto na fiat. Jeśli w ciągu roku zamieniłeś na euro kryptoaktywa o wartości niższej niż 305 euro, zysk nie jest opodatkowany, ale nadal trzeba go zadeklarować. Aktywni inwestorzy 8lends zwykle szybko przekraczają ten próg.

Co jeśli nie chcę wypłacać do euro i trzymam wszystko w kryptowalutach? Wtedy zysk kapitałowy nie powstaje, bo nie ma „wyjścia do fiata”. Ale dochód pasywny (odsetki w USDC, 8LNDS z PoL) jest i tak opodatkowany w momencie otrzymania jako BNC. Deklaracja jest wymagana.

A podatek od majątku (IFI)? IFI (Impôt sur la Fortune Immobilière) dotyczy wyłącznie nieruchomości, nie kryptowalut. Kryptowaluty nie wchodzą do podstawy IFI we Francji od 2018 roku.

Co jeśli straciłem dostęp do portfela? Utrata środków (na przykład utrata seed phrase) nie jest we Francji traktowana jako strata odliczalna podatkowo, bo nie ma zdarzenia zbycia w rozumieniu artykułu 150 VH bis.

Jaki jest termin złożenia deklaracji? Zależy od regionu i formy złożenia (online kontra papier). Zwykle między kwietniem a czerwcem następnego roku. Online przez impots.gouv.fr. Dokładne daty publikuje corocznie DGFiP.

Czy mogę użyć Blockpit do przygotowania francuskich formularzy? Tak, Francja jest jednym z 10 w pełni obsługiwanych krajów Blockpit. Serwis generuje wstępnie wypełniony formularz 2086 (z obsługą powyżej 20 transakcji) i pomaga przy pozostałych formularzach. Znacznie upraszcza to deklarację.

A jeśli jestem w Monako albo innym terytorium powiązanym z Francją? Monako nie jest częścią Francji do celów podatkowych — ma własne zasady. Jeśli jesteś rezydentem podatkowym Monako, francuskie przepisy Cię nie dotyczą. Jeśli jesteś rezydentem Francji kontynentalnej, nawet dochód z zagranicznych platform jest opodatkowany według francuskich zasad.

⚠️ Ten artykuł to ogólny przewodnik po podejściach, a nie indywidualna porada podatkowa. Francuskie opodatkowanie kryptowalut jest złożone, zwłaszcza dla DeFi i dochodów z pożyczek, gdzie możliwych jest kilka interpretacji. W decyzjach dotyczących Twojej sytuacji skonsultuj się z wykwalifikowanym francuskim expert-comptable specjalizującym się w kryptowalutach.

Zobacz również:

• Przewodnik podatkowy dla inwestorów 8lends z Blockpit
• Jak działa system nagród 8LNDS
• Czym jest token 8LNDS?
• Proof of Loan (PoL): jak działa bonus w 8LNDS
• Słownik: kluczowe pojęcia 8lends

8lends to platforma prowadzona przez Alpha Systems LLC, zarejestrowaną jako VASP pod nadzorem FSA Saint Vincent i Grenadyn. Maclear AG (Szwajcaria), członek PolyReg SRO pod nadzorem FINMA, działa jako Collateral Agent. Informacje o opodatkowaniu we Francji są aktualne na maj 2026 roku i nie stanowią indywidualnej porady podatkowej. Od 1 stycznia 2026 roku PFU wzrósł z 30% do 31,4% (podwyżka CSG). Przepisy podatkowe się zmieniają — sprawdzaj aktualne zasady i skonsultuj się z expert-comptable. Stan regulacyjny na maj 2026.