19–28%-os tőkenyereségadó: progresszív adóskála Spanyolországban

Az állam akkor tekint valakit belföldi illetőségűnek, ha legalább 183 napot az ország határain belül töltött. Spanyolország a jövedelmeket általános és megtakarítási jövedelemre osztja. Minden, amit fizikai vagy digitális eszközök eladásával keresel, megtakarítási jövedelemnek számít.

‍

A spanyol adóhatóság ezeket a kulcsokat a tényleges nyereségedre alkalmazza. Ez lényegében a különbség aközött, amennyiért a digitális eszközt vetted, és amennyiért eladtad.

Amint több jövedelemsávban és eszköztípusban kezdesz kulcsokat számolni, a dolgok gyorsan bonyolulttá válhatnak – különösen, ha digitális eszközökkel, részvényekkel vagy külföldi befektetésekkel is foglalkozol. A 8lends segít a spanyol illetőségű lakosoknak és befektetőknek automatizálni az adószámítást a spanyol progresszív rendszerben, beleértve a tőkenyereséget, az osztalékjövedelmet és a digitális eszközökkel végzett tranzakciókat.

A platform integrálódik a tőzsdékkel és brókerekkel, automatikusan a megfelelő kulcsokat alkalmazza, és az előírásoknak megfelelő jelentéseket készít az Agencia Tributaria felé történő benyújtáshoz. A 8lendsszel soha nem kell azon töprengened, hogy a számaid megfelelnek-e a legfrissebb spanyol adószabályoknak.

Részvényeken elért nyereség és adóügyi következményei

A spanyolországi befektetések eladásából származó nyereséget összevonják az éves megtakarítási jövedelmeddel. Ide tartozhatnak az osztalékok, a banki kamatok, az életbiztosítási kifizetések vagy a járadékok.

Mi van, ha a befektetésed veszteséges? Nos, a veszteséget beszámíthatod más jövedelmekbe vagy megtakarítási nyereségekbe. Vannak azonban korlátok. Az adózók legfeljebb négy évig vihetik tovább a veszteségeiket. Ehhez csak az kell, hogy nagyobbak legyenek a jövedelmednél.

Bölcsebb nem saját nevedre tartani a részvényeket. Ez a döntés nem olyan előnyös, mint amilyennek elsőre tűnhet. Keress inkább más, pénztárcabarát lehetőségeket.

Most már ismered az alapokat azok számára, akik az év nagy részét Spanyolországban töltik. De mi a helyzet, ha nem tartózkodtál ott elég ideig ahhoz, hogy elérd a 183 napos határt?

Sajnos ebben az esetben nem élvezheted ugyanazokat az előnyöket. Ha az Európai Unión kívülről érkezel, minden nyereségedre egységesen 24% adó vonatkozik. Az uniós országokból érkezők jobban járnak: az ő tőkenyereségadó-kulcsuk 19%-ra csökken. Sajnos a kedvezmények itt nem érvényesek. Fix 24%-ot fizetsz, ha az EU-n kívüli lakóhellyel szerzel jövedelmet. Az uniós polgárok 19%-ot fizetnek.

A Spanyolországon kívül élő uniós lakosok a spanyol befektetéseikből származó teljes jövedelmüket gyakran megtarthatják. Ez akkor érvényes, kivéve ha az ügylet a következőket érinti:

• Adóparadicsomban lévő eszközök
• Nagy ingatlanállománnyal rendelkező társaságok, vagy
• Ha az elmúlt 12 hónapban egy társaság legalább 25%-ával rendelkeztél.

A kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmények csökkenthetik vagy meg is szüntethetik az adót.

Jogosultak a külföldi befektetők bármilyen kedvezményre?

Természetesen. A külföldi befektetők is kaphatnak bizonyos adókedvezményeket, de a szabályok nem olyan nagyvonalúak, mint az állampolgárok esetében. Aki egy olyan másik uniós országban él, amely egyezményt kötött Spanyolországgal, mentességet kaphat. Ráadásul, ha ugyanazoknak a feltételeknek megfelelsz, a belföldi illetőségűeket megillető mentességeket is igénybe veheted.

Az állam nem kezel minden jövedelmet egyformán. Egyeseket be kell vallanod, másokat nem.

Munkaviszonyból származó jövedelem

Ez a kategória szinte mindent lefed, amit munkával keresel. Az adóhatóság a következőket vizsgálja:

• Fizetés
• Nyugdíj
• Lakhatási támogatás
• Utazási vagy munkával kapcsolatos költségtérítések, valamint
• Bármilyen egyéb pénzbeli juttatás vagy természetbeni kedvezmény

A belföldi illetőségűek akár 60 100 euróig terjedő külföldijövedelem-mentességre is jogosultak lehetnek, ha külföldön szereznek jövedelmet. Ennek a mentességnek megvannak a maga szabályai. Ezenkívül a 24 hónap alatt szerzett jövedelem egyes esetekben 30%-os kedvezményt kaphat.

Önálló tevékenységből és vállalkozásból származó jövedelem

A vállalkozásodból származó minden jövedelem után az általános kulcsok szerint kell adót fizetni. Egy visszaesés lehetőséget adhat a fizetendő adó csökkentésére. Ez azonban csak a törvényben meghatározott keretek között működik.

Igazgatói díjak

Spanyolország a cégvezetőknek fizetett díjakat általános jövedelemnek tekinti. Ezekre a belföldi illetőségűeknél a szokásos jövedelemadó-kulcsok vonatkoznak. A külföldi illetőségűek 24%-ot fizetnek, de a kulcs 19%-ra csökken, ha egy másik uniós országban élsz. Az általános kulcs a jövedelmed csaknem negyede, az uniós lakosok viszont 19%-ra csökkentett kulcsot kapnak.

Befektetési jövedelem

Ebbe a kategóriába tartozik az ingatlan bérbeadásából, az osztalékokból, a kamatokból és más pénzügyi hozamokból származó jövedelem. Ha kiadod a lakásodat, akár a felére is csökkentheted az adóköteles jövedelmet. A külföldi társaikra fix 24%-os kulcs vonatkozik, az EU/EGT-polgárok viszont kedvező, mindössze 19%-os kulcsot kapnak.

Az állam kisebb jövedelmet számít minden olyan ingatlanod után, amely a tulajdonodban van, de nem adod ki. Ennek alapja az ingatlan kataszteri értéke. Általában 2%, illetve 1,1%, ha az értéket az elmúlt 10 évben frissítették. Az osztalékokra, kamatokra és tőkenyereségre a 19% és 28% közötti progresszív kulcsok vonatkoznak.

Az adózók 2%-ot, illetve 1,1%-ot fizetnek, ha az ingatlan értékét az elmúlt évtizedben frissítették. Egyes uniós lakosok a kötvényekből és más befektetésekből származó nyereséget adófizetés nélkül megtarthatják. Ezenkívül a vagyonközösségben élő házastársaknál az ingatlan- vagy befektetési nyereség egyenlő arányban oszlik meg.

Munkáltató által biztosított részvényopciók

Egyes munkavállalók a munkáltatójuktól kapott részvényopciókat használnak. Az adóköteles összeg a részvények vételára és jelenlegi értéke közötti különbség. Ezután a jövedelem után társadalombiztosítási járulékot is fizetni kell. Az ilyen részvényopciókból származó nyereség azonban évi 12 ezer euróig adómentes lehet.

A spanyol tőkenyereségadó célja nem az, hogy minden ügyletet büntessen. Számos mentesség segíthet a belföldi illetőségűeknek abban, hogy bizonyos helyzetekben elkerüljék a többletterheket. Végigvezetünk ezeken a különleges eseteken.

Valóban számító adományok

A jóváhagyott jótékonysági szervezeteknek vagy alapítványoknak tett adományokhoz kapcsolódó jövedelem adómentes.

Fő lakóhelyüket elhagyó idősek

A 65 év felettiek és az eltartott személyek nem fizetnek adót a fő lakóhelyük eladásából származó nyereség után. Ez akkor is igaz, ha a tulajdonjogot eladják, de megtartják az élethosszig tartó haszonélvezetet. A válás és különélés esetei is ide tartoznak, ha az egyik házastárs megtartja az ingatlant.

Kötelezettségek rendezése örökségi eszközökkel

Nem kell adót fizetned arra a nyereségre, amely akkor keletkezik, amikor egy spanyolországi műemlék ingatlant adsz át a tartozásaid rendezésére.

Amikor a lakás rendezi a jelzáloghitelt

Nem leszel adóköteles, ha a fő lakóhelyedet egy jelzáloghitel megszüntetése érdekében adod át. Ide tartozik a végrehajtás is.

Újrabefektetés

A törvény mentesít az adó alól, ha az eladásból származó bevételt a következőkbe fekteted:

• Új ingatlan.
• Új vállalatok részvényei.
• Életjáradék 65 év feletti adózóknak (felső határ: 240 ezer €).

Időben korlátozott lehetőségek

Az ügyes adózók kihasználják a különleges befektetési időszakokra vonatkozó mentességeket. Az új vállalatok részvényei (2011–2013) és a 2012 közepén szerzett városi lakások is jogosultak lehetnek.

Természeti katasztrófák és állami támogatások

A személyi sérülésért vagy vagyoni kárért kapott kártérítés után nem kell adót fizetni. Ilyen például a Filomena vihar, a La Palma-i vulkánkitörés, az erdőtüzek vagy az árvizek. A mentességek a következő állami támogatásokra is kiterjednek:

• Örökségi károk helyreállítása.
• Épületek energetikai felújítása.
• A digitális dividenddel kapcsolatos költségek (csak az első felszabadításnál).

Csődhöz kapcsolódó adósságkönnyítés

Az adósságelengedésből vagy refinanszírozásból származó nyereség. Ugyanez vonatkozik a csődeljárás alatt állókra is.

A GWI9525-ös járat balesete

Az áldozatok családjainak fizetett kártérítés után nem kell adót fizetni.

A spanyolországi adózóknak maguknak kell kiszámítaniuk és bevallaniuk az adójukat. A háztartások néha közös bevallást nyújtanak be, amely mindenki jövedelmét együtt tartalmazza. A család minden tagja közösen felel az adó megfizetéséért. A házastársak közötti visszatérítések és adótartozások egymással beszámíthatók.

A belföldi illetőségű adózó tartozását általában a bevalláskor kell megfizetni. Ha marad kifizetetlen összeg, kamatot számítanak fel. Júniusban kifizetheted a 60%-át, a többit pedig november elejéig rendezheted további költségek nélkül.

A végső fizetendő adót úgy számítják ki, hogy levonják belőle az év során már levont összegeket. Ha túl sokat vontak le, a különbözetet visszatérítik. A külföldi illetőségűeknek is be kell vallaniuk a Spanyolországban szerzett jövedelmüket. A határidők azonban a jövedelem típusától függően eltérnek.

Az év végén fizetendő összeget úgy számítják ki, hogy levonják belőle a jövedelmedből már levont összeget. Ha a szükségesnél többet vontak le, a különbözetet visszakapod. A Spanyolországon kívül élőknek is be kell vallaniuk az országban szerzett jövedelmüket. A bevallási határidő azonban attól függ, milyen típusú jövedelmet szereztek.

A spanyol progresszív adórendszer papíron egyszerűnek tűnhet, a gyakorlatban azonban minden nyereség, mentesség és levonás számít. Az ingatlanból származó nyereségtől és a céges részesedésektől a digitális eszközökön elért nyereségig és a határokon átnyúló jövedelemig már a kisebb bevallási hibák is bírsághoz vagy elmaradt visszatérítéshez vezethetnek.

A 8lends leveszi a válladról a spanyol tőkenyereség bevallásának bonyodalmait. Automatikusan összesíti az összes tranzakciódat, a 19% és 28% közötti megfelelő adósávokat alkalmazza, és az adóügyi illetőségedhez igazított, benyújtásra kész jelentéseket készít. Akár spanyol állampolgár vagy, akár az országban eszközökkel rendelkező külföldi befektető, a 8lends gondoskodik róla, hogy a bevallásaid pontosak, átláthatók és az Agencia Tributaria előírásainak mindenben megfelelők legyenek.

Látogass el még ma a 8lendsre – egyszerűsítsd a spanyol adóbevallásod előkészítését, minimalizáld a bevallási hibákat, és kezeld teljes magabiztossággal a következő tőkenyereség-bevallásodat.